Договор Между Ип Рф И Тоо В Казахстане

Если строительно-монтажные, ремонтные работы или техническое обслуживание в отношении движимого или недвижимого имущества, осуществляются на территории Казахстана, то территория РФ не признается местом реализации данных работ и стоимость монтажных работ не облагается российским НДС.

Если для выполнения монтажных работ на территории Казахстана, направляются работники российской организации, то указанная поездка работников за границу для выполнения определенных работ (поручения) является обычной командировкой, которая оформляется аналогично командировкам на территории РФ. Для этой цели составляется приказ руководителя организации о направлении работников в командировку.

Таким образом, обложение НДС монтажных работ, непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом, напрямую зависит от места нахождения этого имущества. При этом, не имеет значения, какая организация выполняет работы — российская или иностранная. Местом реализации подрядных работ признается территория государства, если:
— работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства
— работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, находящимся на территории этого государства

В соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации строительно-монтажных, ремонтных работ или технического обслуживания признается территория РФ, если работы связаны непосредственно с движимым или недвижимым имуществом, находящимися на территории РФ. Аналогичная норма предусмотрена п. 29 раздела IV «Порядка взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014.

К числу командировочных расходов, в том числе, при направлении работников на территорию иностранного государства, относятся (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749):
— расходы на проезд
— расходы на наем жилого помещения
— суточные (при заграничной командировке предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ, составляют 2 500 рублей за каждый день, п. 3 ст. 217 НК РФ)
— иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя

В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

В силу п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (далее — Закон № 167-ФЗ) обязательному пенсионному страхованию подлежат, в том числе временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов), работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Указанное уведомление может быть направлено работодателем или заказчиком работ (услуг) в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел на бумажном носителе либо подано в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

1. Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства. . 3. В целях осуществления трудящимися государств-членов трудовой деятельности в государстве трудоустройства признаются документы об образовании, выданные образовательными организациями (учреждениями образования, организациями в сфере образования) государств-членов, без проведения установленных законодательством государства трудоустройства процедур признания документов об образовании.

Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в отношении услуг по монтажу и наладке оборудования, оказываемых казахстанским индивидуальным предпринимателем на основе договора подряда российской организации в РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом.

Договор между ООО из РФ и ИП из Казахстана

Добрый день. Подскажите пожалуйста как быть в следующей ситуации. Я представитель ООО в России. Мне нужно заключить договор на услуги перевода с ИП из Казахстана. У нее (ИП) рублевый счет. Как это грамотно сделать и какие налоги мне придется заплатить при переводе ей оплаты?

Добрый день!
Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, хотелось бы дополнить ответ в части прохождения валютного контроля.
Исходя из своего опыта работы в части составления и сопровождения контрактов моих клиентов с иностранными контрагентами (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также налоговых проверок таких контрактов хотелось бы отметить следующее.
1. В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры ВЭД подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы.
Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
2. Что касается взаимоотношений с налоговыми, то для отчетности Вы им предоставляете договоры со всеми приложениями, инвойсы, акты, дополнительные соглашения (некоторых документов может не быть, иногда может быть только договор). Однако стоит отметить, что когда Вы находитесь на УСН 6% и налог оплачиваете со всего оборота, то по моей практике часто налоговая вообще ничего не запрашивает, так как Вы уже и так оплатили все возможные налоги в рамках своей системы налогообложения.
Если Вы ИП на ПСН (патенте), то здесь возможность работы с иностранными контрагентами и оставаться на ПСН полностью зависит от того, насколько грамотно составлен договор.
При этом учет доходов производится по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке (п. 3 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 22.01.2022 № 03-11-06/2/1645, от 27 января 2012 г. N 03-11-06/2/10, от 20 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/181).
Аналогично Вы отражаете поступление денег в КУДиР также по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке.
3. Что касается самого Договора с иностранным контрагентом, то его можно заключить в нескольких формах:
— в форме стандартного договора.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Конкретную форму нужно выбирать в зависимости ситуации, в том числе в зависимости от того, насколько сильно нужно упростить процедуру подписания договора, на чем настаивает и на что готов контрагент.
4. Также есть различные способы подписания договора с иностранным контрагентом, в частности:
— стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется).
— подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту.
Единственное в этом случае есть 3 обязательных требования:
а) в договоре должен быть введен электронный документооборот,
б) тот факт, что договор подписывается именно путем обмена сканами должен быть обязательно отражен в договоре,
в) в договоре должны быть расписаны каналы электронной связи между сторонами, включая адреса электронной почты, через которые будет происходить процесс обмена сканами договора.
5. К самому договору с иностранным контрагентом есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и контрагентом. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Модульбанк и Тинькофф свою и т.д.). Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор.
Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что контрагент из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему контрагент так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты:
— в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки.
5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
Как это ни странно, но сумма оплаты также может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы.
Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами:
— фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг.
— фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш контрагент – это Ваш работодатель, либо, когда объемы работы примерно одинаковые из месяца в месяц.
— почасовая оплата. Самый распространенный вариант. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных актах (бывают исключения из такого порядка, иногда без актов обходимся). То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен.
Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов от иностранного контрагента (отношения с иностранным контрагентом все равно не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы).
5.3. Сроки выполнения работы. До 2022 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
5.4. Порядок приемки услуг. Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты:
— стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются: а) либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу), б) помесячно/поквартально – если это фактически трудовой контракт, либо договор предполагает выполнение регулярной работы, в) по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно.
— упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.).
Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента.
5.5. Применимое право. Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с контрагентом и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это контрагент.
5.6. Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными контрагентами это почти 100% случаев), то обязательно нужно:
— ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать),
— указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон.
— если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре.
5.7. Реквизиты сторон. Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написания страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка).
6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного контрагента попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда контрагент перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги).
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта).
Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Договор Между Ип Рф И Тоо В Казахстане

Ставка ИПН в 10% к доходам по ГПХ установлена п.1 ст.320 НК РК. Удержать налог нужно не позднее дня выплаты дохода (п.2 ст.351 НК РК), а перечислить в бюджет –до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. При этом при исчислении суммы ИПН по договору ГПХ применяется вычет по ОПВ и ВОСМС, то есть по формуле ИПН=(Сумма по АВР — ОПВ — ВОСМС) * 10%

Основным преимуществом заключения договора ГПХ в сравнении с трудовым договором является полное освобождение заказчика от нагрузки по «соцпакету». Т.е. заказчик не обязан уплачивать в бюджет от суммы доходов работника СО, СН и ОСМС. Исполнитель –физлицо выполняет работу по договору самостоятельно и не является индивидуальным предпринимателем.

• Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

• Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

• Кбе:11

• БИК бенефициара: GCVPKZ2A

• ИИК бенефициара: KZ92009MEDS368609103

• БИН бенефициара: 160440007161

• Код назначения платежа: 122

• КБК: 904101 — Поступление отчислений и взносов на ОСМС

• в разделе «Контрагенты», «Добавить» выбрать «Работник по договору ГПХ»;

• заполнить реквизиты работника;

• добавить Акт выполненных работ в разделе «Документы», «Покупки», «Акт выполненных работ»;

• заполнить поля в Акте и сохранить его (начисления сформируются автоматически в месяце, соответствующем дате акта);

• для оплаты налога в разделе «Расчет и выплаты» выбрать месяц и Ф.И.О. работника, отметив его галочкой (кликнув по сумме налога откроется платежное поручение);

• для оплаты работнику по ГПХ в разделе «Деньги» выбрать «Платежное поручение», в котором указать Ф.И.О. работника и сумму к оплате. Все остальные реквизиты поручения заполнятся автоматически.

Договор ГПХ позволяет предпринимателю (заказчику) существенно экономить на сумме налогов и взносов за работников. Правильно оформленный договор защищает интересы обеих сторон. Подробнее о нюансах заключения договора ГПХ и о том, кто и какие отчисления обязан производить с договорной суммы, узнайте далее…

При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Порядок же обложение налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг. Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией.

Мы предлагаем провести несколько мысленных экспериментов, рассмотрев данные базовые варианты применительно к различным ситуациям. Цель экспериментов — показать с какими особенностями придётся столкнуться бизнесу и к каким налоговым последствиям приведёт сделанный выбор в каждом конкретном случае.

Важно, что контролирующие ведомства в Казахстане относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии.(См. ответ Председателя КГД МФ РК от 26.09.2022 года на вопрос от 20.09.2022 года № 570477). Обоснование здесь следующее: поскольку изменять и дорабатывать программный продукт, можно исключительно при предоставлении правообладателем специальной лицензии, предполагается, что такая плата включена в платёж за услугу.

При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане. Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа. В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.

Постольку в описанных условиях на территории Казахстана деятельность не ведётся, использование существующей российской компании вполне допустимо и не вызывает каких-то дополнительных налоговых последствий. Вместе с тем, подтверждение «нулевой ставки» по НДС сопряжено с прохождением камеральной проверки.

1. Промышленно-производственные зоны — «Морпорт Актау», «Оңтүстік», «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк», «Астана — новый город» в части индустриальной субзоны, «Сарыарка», «Павлодар», «Хоргос-Восточные ворота» и «Химический парк «Тараз».
2. Сервисные — «Бурабай» и «Астана — новый город» в части строительной субзоны.
3. Технико-внедренческая зона — «Парк инновационных технологий».

Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан «О правовом положении иностранцев», временно пребывающие в Республике Казахстан иностранцы не вправе осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве субъекта малого и среднего бизнеса без образования юридического лица. Индивидуальные предприниматели могут быть только субъектами малого или среднего предпринимательства, и не могут быть, в соответствии с пунктом 8 статьи 6 Закона «О частном предпринимательстве», субъектами крупного предпринимательства.

В случае досрочного расторжения трудового договора после истечения 90 суток с даты въезда на территорию государства трудоустройства трудящийся-мигрант имеет право в течение 15 дней заключить новый трудовой договор, в том числе с другим работодателем в порядке, установленном казахстанским законодательством.

После создания Таможенного союза, а затем и с появлением Евразийского экономического союза возник повышенный интерес предпринимателей из Российской Федераций к открытию и ведению бизнеса в Казахстане. Между двумя странами не осталось границ не только для товаров, но и для капитала, услуг, а также рабочей силы.

• приоритет развития малого предпринимательства в Республике Казахстан;
• комплексность государственной поддержки малого предпринимательства;
• доступность инфраструктуры поддержки малого предпринимательства и осуществляемых мер для всех субъектов малого предпринимательства;
• международное сотрудничество в области поддержки и развития малого предпринимательства.

Сборник типовых договоров

В настоящий сборник включены типизированные тексты различного рода договоров, составленных в предусмотренной действующим законодательством РК форме, которые наиболее часто встречаются в практике хозяйственной деятельности. Подавляющее большинство типовых договоров носит гражданско-правовой характер и регулирует отношения между юридическими лицами.

Составление таковых приводит впоследствии к отражению на счетах бухгалтерского учета. Например, договор поставки, купли-продажи, оказания услуг и т.п., связанные с реализацией благ и поступлением денежных средств, с одной стороны, и отражением этих благ и выбытием денежных средств, с другой. Данную группу договоров можно подразделить на длительные, т.е. состоящие из ряда тождественных операций (поставка, осуществляемая в течение года), и единичные (одноразовые), т.е. состоящие из одной операции

Их исполнение не влечет составления бухгалтерских проводок. К примеру, это может быть предварительный договор, согласно которому стороны в будущем обязуются заключить соглашение о передаче имущества, выполнении работ, оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных в соглашении. Кроме того, к этой группе можно отнести и договоры о сотрудничестве, в которых не предусматриваются какие-либо «материальные обязательства»

В этой связи, проводя документальные проверки, специалисты ауди­торских фирм и фискальных органов должны квалифицировать вид до­говора исходя не из его названия, а из анализа содержания предмета и условий, т.е. должен применяться принцип приоритета содержания над формой.

Как известно, бухгалтерский учет должен быть строго документирован, т.е. каждая бухгалтерская проводка может производиться только на осно­вании и при наличии первичных документов (Закон РК от 28.02.2007 г. № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», ст. 7). Отсутствие первичных документов не дает право бухгалтеру вообще производить какие- либо записи на счетах бухгалтерского учета. Однако на практике это довольно часто не соблюдается, т.е. факты проведения операции в бухгалтерском и налоговом учетах фиксируются, а первичные подтверждающие документы, и в первую очередь договоры, либо отсутствуют, либо представлены в сомнительных копиях, либо некомплектны, что квалифицируется как налоговые правонарушения с административными и уголовными последстви­ями.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса индивидуального подоходного налога индивидуальным предпринимателем, уплата по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно — по месту нахождения не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.

Совместное предпринимательство осуществляется группой физических лиц (индивидуальных предпринимателей) на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности, а также в силу иного права, допускающего совместное пользование и (или) распоряжение имуществом.

Субъектами предпринимательства являются граждане, оралманы и негосударственные коммерческие юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (субъекты частного предпринимательства), государственные предприятия (субъекты государственного предпринимательства).

Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (Ф.220.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Каждый имеет право на свободу предпринимательской деятельности, свободное использование своего имущества для любой законной предпринимательской деятельности и субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законами Республики Казахстан.

Взыскание задолженности с контрагента из Казахстана

Частный судебный исполнитель своим постановлением возбуждает исполнительное производство и начинает комплекс мероприятий по взысканию денег. В Казахстане взысканием долга по такой категории споров обязаны заниматься частные судебные исполнители , которые работают более эффективно, чем их коллеги — государственные судебные исполнители.

В таком определении специализированный межрайонный экономический суд указывает на признание и приведение в исполнение решения российского суда, при этом в заявлении надо обязательно указать размер взыскиваемой суммы. После вынесения определения, которое вступает в силу немедленно, взыскатель получает в специализированном межрайонном экономическом суде исполнительный лист, и направляется к частному судебному исполнителю, с которым заключает договор на исполнительное производство, и отдает ему исполнительный лист.

Суд при этом возлагает обязанность на судебного исполнителя устранить допущенное нарушение – отменить постановление о возбуждении исполнительного производства. Одновременно с такой отменой отменяются и все меры обеспечения исполнительного производства. Наиболее болезненные из них для должника – это арест на имущество (особенно на банковские счета) и запрет на выезд за пределы Казахстана первого руководителя организации должника.

Поскольку в исполнительном листе, выданном судом, с должника взыскивается сумма в российских рублях, то есть в иностранной валюте, частный судебный исполнитель не вправе самостоятельно изменять содержание судебного акта и исполнительного листа, то есть указывать в постановлении сумму к взысканию в тенге. Сделав это, судебный исполнитель изменил судебный акт, что недопустимо.

• Признать на территории Республики Казахстан решение международного коммерческого арбитражного суда или решение любого арбитражного суда субъекта Российской Федерации о взыскании в пользу кредитора такой-то суммы долга в российских рублях.
• Взыскать с должника в пользу кредитора задолженность в российских рублях, что эквивалентно такой-то сумме в тенге по курсу Национального Банка Республики Казахстан на день вынесения определения.

В этом случае в исполнительном листе будет также указана сумма долга в российских рублях и ее эквивалент в тенге. Тогда частный судебный исполнитель в своем постановлении о возбуждении исполнительного производства укажет сумму в тенге. Взыщет ее с должника, деньги поступят на специальный счет судебного исполнителя, после чего переведет эту сумму на российский счет кредитора. Банк при таком переводе сам конвертирует сумму в тенге в сумму в рублях.

Последнее условие, реальность хозяйственной операции, теперь должен доказать налогоплательщик, в частности, что обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону (п.2 ч.2 ст.54.1 НК РФ).

Предварительный договор заключается в форме, установленной законодательством для основного договора, а если форма основного договора не установлена, то в письменной форме. Несоблюдение правил о форме предварительного договора влечет его недействительность.

Здравствуйте! У нас ИП на СНР на упрощенной декларации. Не плательщики НДС. В собственности ИП имеется территория и административное здание. Индивидуальный предприниматель хочет на безвозмездной основе заключить договор аренды, предоставив ТОО производственное помещение и часть территории в пользование.1. Правомерно ли заключать договора безвозмездного характера? 2. Какие налоговые обязательства возникают у Арендодателя (ИП) от безвозмездно оказанной услуги? И если возникают, то от какой суммы они будут рассчитываться? 3. Как эта операция (безвозмездная аренда) будет отражаться в бухучете у ИП?

В случае неудач с бизнесом и при отсутствии возможности рассчитаться по долгам перед кредиторами, ИП отвечает своим личным имуществом. На него могут наложить взыскание судебные исполнители. В случае же с ТОО учредители рискуют только имуществом самой организации и своим имуществом в виде доли участия. Ни на какое другое личное имущество учредителей ТОО судебные исполнители накладывать взыскание не вправе.

Исключение: регистрация ТОО, создаваемого путем реорганизации проводится в Государственной корпорации «Правительство для граждан»по месту образования регистрируемого ТОО.
Согласно подпункту 1-1 статьи 457 Налогового Кодекса РК ТОО СМП освобождаются от уплаты регистрационного сбора за государственную регистрацию, то есть регистрация ТОО осуществляется бесплатно.

индивидуальный предприниматель [Ф. И. О. полностью], свидетельство о государственной регистрации выдано [наименование налогового органа полностью] [число, месяц, год], именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, а совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

2.6. Товар считается поставленным надлежащим образом, а Поставщик — выполнившим свои обязательства (полностью или в соответствующей части), с момента подписания Покупателем сопровождающих товар товарно-транспортных документов. При этом право собственности на товар переходит от Поставщика к Покупателю в момент приемки товара Покупателем. *

Каково правовое положение гражданина РФ в части налогообложения, если он хочет войти в состав участников ТОО

Соглашением для граждан Российской Федерации и Республики Беларусь установлен упрощенный порядок осуществления трудовой деятельности на территории Казахстана, который не требует получения разрешений на работу, а также дает возможность регистрации на весь срок действия трудового договора.

• паспорт;
• документ об образовании, квалификации, наличии специальных знаний или профессиональной подготовки при заключении трудового договора на работу, требующую соответствующих знаний, умений и навыков;
• документ, подтверждающий трудовую деятельность — трудовая книжка (для лиц, имеющих трудовой стаж);
• документ воинского учета (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на воинскую службу);
• документ о прохождении предварительного медицинского освидетельствования (для лиц, обязанных проходить такое освидетельствование в соответствии с установленными правилами);
• копии свидетельств о налоговой регистрации в РФ и в РК, присвоенные ИНН и ИИН (при наличии).

Соглашением установлено, что на трудовых мигрантов, являющихся гражданами стран Таможенного союза, полностью распространяются нормы трудового законодательства Республики Казахстан, прием на работу оформляется путем заключения трудового договора. Для заключения трудового договора трудящийся-мигрант должен представить в кадровую службу предприятия следующие документы.

Доходы трудящегося-мигранта, полученные им в результате трудовой деятельности на территории РК, подлежат налогообложению в соответствии казахстанским налоговым законодательством (статья 17 Соглашения). Из заработной платы иностранного работника подлежит удержанию ИПН по ставке 10%, от нее начисляется социальный налог. При наличии вида на жительство удерживаются взносы в накопительный пенсионный фонд, производятся социальные отчисления.

Переезд или ведение бизнеса в Казахстане — советы юриста Статьи редакции

Так, граждане Российской Федерации освобождаются от обязанности регистрации (постановки на учет по месту пребывания) в течение 30 дней. В случае их пребывания на территории Республики Казахстан свыше 30 дней, они обязаны зарегистрироваться (встать на учет по месту пребывания).

Все друг друга знают, чрезвычайно большую роль имеют родственные связи, кого ты знаешь, и кто знает тебя. Казахстанцы дружелюбны, радушны, гостеприимны и щедры. Они уважают иностранных граждан, особенно россиян. Готовы предоставить помощь и поддержку, иногда даже в ущерб личному времени. Глубоко уважают старших. Почитают семейные ценности. Медлительны в некоторых ситуациях, когда необходимо быстрое реагирование. Не любят брать на себя полную ответственность за проект. Испытывают сложности в распределении полномочий.

Бизнес в странах Западной Европы более склонен к долгим оценкам. В Казахстане же можно внедрить проекты, которые не имеют аналогов в других странах, за короткий промежуток времени. Множество направлений бизнеса, которые обычно монополизированы государством, создаются совместно с западными или российским партнерами.

• индивидуальные предприниматели со среднегодовой численностью работников свыше 50 человек;
• юридические лица со среднегодовой численностью работников свыше 50, но не более 250 человек и среднегодовой стоимостью активов за год не свыше 325 000-кратного МРП.

Как уже упоминалось, согласно Закону Республики Казахстан «О правовом положении иностранцев», временно пребывающие в Казахстане иностранцы не вправе осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве субъекта малого и среднего предпринимательства без образования юридического лица. Индивидуальные предприниматели могут быть только субъектами малого или среднего предпринимательства, и не могут быть субъектами крупного предпринимательства.

Если, несмотря на требования наблюдательного совета, ревизионной комиссии (ревизора) или участников товарищества, исполнительный орган не созывает внеочередное общее собрание, оно может быть созвано наблюдательным советом, ревизионной комиссией (ревизором) или участниками товарищества, обладающими в совокупности десятью и более процентов от общего количества голосов, самостоятельно.

4. По решению общего собрания товарищества доля или ее часть, не внесенная участником в установленный срок, может быть распределена между остальными участниками в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 31 настоящего Закона или учредительными документами товарищества, либо предложена для приобретения третьим лицам.

Законодательными актами может быть предусмотрена обязанность публиковать для всеобщего сведения финансовую отчетность за соответствующий год для товариществ с ограниченной ответственностью, осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности.

1. Аффилиированным лицом товарищества с ограниченной ответственностью (далее в настоящей статье – товарищество) признаются физические или юридические лица (за исключением государственных органов, осуществляющих контрольные и надзорные функции в рамках предоставленных им полномочий), имеющие возможность прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые друг другом (одним из лиц) решения, в том числе в силу заключенной сделки.

3. В течение семи дней с момента получения от участника товарищества с ограниченной ответственностью извещения о предложении доли к продаже исполнительный орган извещает об этом всех участников товарищества. Участник товарищества, желающий осуществить преимущественное право покупки, должен в семидневный срок уведомить об этом исполнительный орган товарищества, указав при этом, что намерен приобрести предлагаемую к продаже долю полностью или в определенной части.

Договор Между Ип Рф И Тоо В Казахстане

Собственный бизнес может вести и физическое лицо. Физическое лицо может работать также через лицо, которое было создано юридическим. Например, физическое лицо может работать как ИП и параллельно создать еще ТОО, и весь свой бизнес на этом юридическом лице завязать.

Существует еще одна проблема, которая связана с ИП — невозможность сразу продать весь свой бизнес «одним махом». Бизнес ИП можно продавать как имущество индивидуального предпринимателя. Но если данное имущество приобретет иное лицо — имидж прежнего ИП потеряется — наработанную репутацию продать невозможно.

Очень важно иметь представление об ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по обязательствам. К примеру, если индивидуальный предприниматель еще не рассчитался с долгами со своими партнерами, значит, при отсутствии денег, для того чтобы погасить долги, могут обратить взыскание на его собственное имущество (автомобиль, бытовую технику, квартиру, дачу).

В тоже время, если вдруг такая ситуация возникнет у ТОО — рассчитываться по долгам нужно будет организации, но не его учредителю. В этом и заключается основное преимущество ТОО — ограничивать ответственность ТОО от гражданина, создавшее это юридическое лицо. Отсюда следует, если Вы не совсем уверены, что можете вести свой бизнес безубыточно, или у Вас есть имущество, которое потерять очень нежелательно, стоит подумать о том, чтобы создать и работать с ТОО.

ИП — это Индивидуальный предприниматель — физическое лицо (гражданин РК или другой страны, зарегистрированный в налоговой службе) которое является предпринимателем и платит налоги, то есть имеет налоговые и другие обязательства перед государством.

Наблюдательный совет обладает всеми правами ревизора. Его участники избираются на общем собрании на срок не более 5 лет. Порядок деятельности данного органа регулируется уставом, а также другими правилами и документами. При голосовании каждый участник наблюдательного совета имеет 1 голос.

Согласно тому же Закону «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», все участники такой организации могут сами принимать решения касательно того, как распорядиться своей долей в уставном капитале. В том числе продать или каким-либо образом уступить её другому лицу.

Практически во всех государствах устанавливается минимальная сумма капитала. Так, во Франции она равна 50 000 франков, в Германии — 50 000 марок соответственно. В Казахстане его сумма должна быть эквивалентна 100 ед. расчётного месячного показателя (для субъектов малого предпринимательства — не менее 100 тенге).

Полное товарищество — это хозяйственная организация, в которой участники отвечают всем имуществом, которое им принадлежит, по обязательствам компании. Стоит отметить ещё одну важную особенность — индивидуальный предприниматель или коммерческое предприятие может быть полным товарищем лишь одной организации.

Все свои действия члены исполнительного органа должны согласовать с общим собранием (в том числе получение комиссионных за сделки, заключённые от имени товарищества). Представителям правления запрещено выступать в интересах третьих лиц в отношениях с ТОО или заниматься конкурирующим бизнесом.

ИнструкцияКак открыть ИП и ТОО? И что лучше

Дать точный ответ на вопрос «что лучше?» невозможно. Но можно поставить перед собой вопросы, ответы на которые помогут выбрать наиболее подходящую форму. Например, будет ли бизнес вестись единолично или с партнерами, какой вид деятельности и не попадает ли он под ограничения на применение спецрежима, сколько сотрудников будет в организации в будущем, какие планы по масштабированию бизнеса.

• Зарегистрирова ться на портале elicense.kz.;
• На главной странице выбрать раздел «Обслуживание» — «Уведомительный порядок» — «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя»;
• Перейти на выбор подуслуги, выбрать раздел «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя», далее «Заказать услугу онлайн»;
• Заполнить данные, заявление и подписать с помощью ЭЦП.
• Срок рассмотрения — один рабочий день, после уведомление будет отправлено в раздел «Мои извещения».

• Название: не дублируется ли оно с уже существующими ТОО;
• Юридический адрес;
• Вид деятельности и подобрать для него правильный ОКЭД;
• Масштаб деятельности (малый, средний или крупный бизнес)
• Уставный капитал (для малого бизнеса — 0 МРП, для прочих видов — от 100 МРП)

• Авторизоваться на egov.kz;
• Выбрать раздел «Бизнес» — «Регистрация и развитие бизнеса» — «Регистрация и ликвидация бизнеса» — «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя»;
• После открытия страницы заказа услуги нужно выбрать «Заказать услугу онлайн», после сайт переведет на портал электронного лицензирования www.elicense.kz, где нужно выбрать раздел «Сервис», «Сервисные пункты»;
• На портале нужно выбрать раздел «Уведомление о начале бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя», далее «Заказать услугу онлайн»;
• Заполнить все запрашиваемые данные, заявление и подписать с помощью ЭЦП.

Преимущества регистрации через портал Egov для МСБ в том, что рассматривается запрос всего 1 час с момента подачи заявления, для крупного бизнеса — 1 рабочий день. После проведения процедуры предоставляют справку о госрегистрации юридического лица. Онлайн-регистрация дает возможность за одну процедуру открыть банковский счет, зарегистрировать ТОО и заключить договор страхования.

В данном случае договор от лица одного из ТОО может быть подписан ни директором, а другим лицом. Это может быть учредитель или работник товарищества (например бухгалтер), на основании соответствующей доверенности , выданной директором. Выдача доверенности стороннему лицу также не запрещается.

Таким образом, когда займ выдается ТОО своему директору, директор вправе подписать договор и от своего лица и от лица товарищества. В этом случае от своего лица договор подписывается директором, как физическим лицом — заемщиком, а от лица займодателя, как руководителем исполнительного органа ТОО. Единственным условием является согласие общего собрания/единственного участника товарищества на одобрение сделки (пп.1 п.1 ст.55 Закона).

Согласно пункту 3 статьи 715 Гражданского кодекса, юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

При этом ограничение статьи 715 ГК РК распространяется только на займы, получаемые от граждан (не юридических лиц), следовательно законодательством не запрещается получение юридическим лицом от другого юридического лица займов, в том числе с выплатой вознаграждения.

Кроме того, необходимо внимательно посмотреть уставы обоих компаний в части компетенции исполнительного органа. Если заключение такого рода сделок не отнесено к компетенции директора, то решение о заключение договора в любом случае должно быть принято общим собранием / единственным участником товарищества.

ТОО является юридическим лицом, разновидностью коммерческой организации, которое создается для осуществления предпринимательской деятельности путем объединения капиталов его учредителей — физических и юридических лиц.
ТОО может быть учреждено как несколькими лицами, так и одним лицом. Ограничение: ТОО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица (п. 1 ст. 10 Закона о ТОО).
Перечень документов для регистрации ТОО

Примечание* Документы на регистрацию в качестве ИП в форме личного предпринимательства представляются лично физическим лицом, регистрирующимися в качестве ИП, в форме совместного индивидуального предпринимательства подаются лицом, уполномоченным представлять интересы в отношениях с третьими лицами и государственными органами.

* Для постановки на регистрационный учет заявитель не должен быть ранее зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, проф. медиатора. Код органа Государственных доходов выбирается по справочнику согласно адресу регистрации по месту жительства и по месту регистрации недвижимости Заявителя(для ИП).

• Для учредителей — физических лиц:
  1. копия удостоверения личности;
  2. адресная справка.
• Для учредителей – юридических лиц:
  1. копия справки (свидетельства) о государственной регистрации юридического лица;
  2. копия устава;
  3. банковские реквизиты;
  4. решение полномочного по уставу органа юридического лица об участии в создании регистрируемого юридического лица.
• Копия удостоверения личности, адрес руководителя;
• Наименование фирмы (должно быть оригинальным, не имеющим аналогов в Республике Казахстан);
• Перечень видов деятельности;
• Юридический адрес;
• Размер уставного капитала и состав вкладов;
• Распределение долей в уставном капитале между учредителями (если учредителей несколько);
• Наименование банка, в котором будут открыты счета и валюты счетов;
• Контрольно-кассовая машина (при необходимости);

Индивидуальное предпринимательство (далее — ИП) — это инициативная деятельность субъектов частного предпринимательства, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих субъектов частного предпринимательства и осуществляемая от имени субъектов частного предпринимательства за их риск и под их имущественную ответственность.
Закон относит индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300 000 МРП (680 700 000 тенге для 2022 года) к субъектам малого предпринимательства, в числе которых с 2022 года Закон выделил отдельную категорию ИП, являющихся субъектами микропредпринимательства. со среднегодовой численностью работников ИП не более двадцати пяти человек или среднегодовым доходом не свыше 30 000 МРП (68 070 000 тенге для 2022 года), относя их к субъектам микропредпринимательства.
При этом субъектами малого предпринимательства и микропредпринимательства не могут быть ИП, осуществляющие:

Регистрируем бизнес в Казахстане — пошаговая инструкция от наших экспертов

Если директором филиала будет иностранный гражданин, в пакет документов для регистрации необходимо включить нотариально заверенную копию заграничного паспорта (переведенную на казахский и русский языки с нотариальным заверением перевода), а также копию свидетельства индивидуального идентификационного номера.

• Малое — среднегодовая численность работников не более 100 человек и среднегодовой доход не более 300 000-кратного МРП (около $ 2 млн)
• Среднее — среднегодовая численность работников от 101 до 250 человек и среднегодовой доход от 300 000-кратного МРП (около $ 2 млн) до 3 000 000-кратного МРП включительно (около $ 20 млн)
• Крупное — среднегодовая численность работников более 250 человек и среднегодовой доход свыше 3 000 000-кратного МРП (более $ 20 млн).

• Корпоративный подоходный налог — 20% (10% для сельхозпроизводителей) от налогооблагаемого дохода ТОО
• НДС — 12%

• Другие налоги в зависимости от вида деятельности ТОО (на транспорт, на добычу полезных ископаемых, на сверхприбыль и т.д.).
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) —10% (с зарплаты выше 25 МРП, что равняется около $ 172,5)
• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10%
• Социальные отчисления (СО) — 3,5%
• Социальный налог 9,5% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам (за минусом суммы соцотчислений)

• Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) — 2% (база исчисления — зарплата сотрудника, взносы рассчитываются по каждому работнику отдельно)

• Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2% (база исчисления — зарплата сотрудника, взносы рассчитываются по каждому работнику отдельно).

4. Обозначить вид экономической деятельности. Законодательством Казахстана установлен ряд ограничений для учредителей-нерезидентов. Юридические лица с иностранным участием не могут осуществлять охранную деятельность или быть учредителями частных охранных организаций, а также владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять более 20% акций СМИ Казахстана.

Существует услуга «Номинальный директор», которая делает компанию полностью операционной с момента ее регистрации: НД может открыть счета и подписать первые контракты по поручению учредителей. Услуга позволяет ускорить развитие компании без лишних затрат на срочные визиты в Казахстан.

09 Мар 2022      lawbellex         237      

Похожие записи
• 
  Если Должник По Алиментам Живет В Другом Городе Как Быть С Приставами
• 
  Как Правильно Возращёных Или Возращённых
• 
  Могут Ли Судебныеприставыизьять Авто Без Хозяина И Гос Номерных Знаков
• 
  Ставка Налога На Апартаменты В Подмосковье 2022