Имущество, Которое Включено В Перечень, Утвержденный Региональными Властями, И Опубликовано На Их Официальном Сайте

Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество

Ответ. Такая недвижимость может облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости: пп. 2 п. 1, пп. 2 п. 4, п. 5 ст. 378.2 НК РФ в числе налогооблагаемых объектов называют нежилые помещения, которые фактически на 20 и более процентов используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Точный ответ даст утвержденный в субъекте РФ перечень объектов недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости.

Ст. 378.2 НК РФ объявляет плательщиками налога по кадастровой стоимости собственников (не арендаторов!) деловых и торговых центров. Однако власти региона вправе предоставить льготы, например, объявить объектами налогообложения только деловые или только торговые центры, или ввести лимит по площади. Эта информация содержится в региональном законе о налоге на имущество организаций. Если объект формально не относится к деловой или торговой недвижимости, но фактически используется как офисные или торговые площади, перейдите к шагу 3.

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).

  • здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования, включающим размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
  • 20% площади нежилого здания фактически используется для торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
  • здания, в которых помещения, занимающие больше 20% площади здания, предусматривают размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно наименованию в ЕГРН;
  • нежилое помещение в многоквартирном жилом доме фактически используется для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания или предусматривает размещение указанных объектов согласно наименованию в ЕГРН.

Минфин России полагает, что в качестве иных объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, выступают принадлежащие организациям жилые помещения, садовые дома, жилые строения, гаражи и машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках, то есть ограниченный перечень имущества.

Разъяснено, что поскольку включение новых объектов налогообложения реализовано через ссылку на положения главы 32 Налогового кодекса, при применении новых норм речь идет лишь о тех объектах имущества, которые могут находиться в собственности физических лиц –налогоплательщиков налога на имущество физлиц и в отношении которых налог должен уплачиваться исходя из кадастровой стоимости таких объектов.

Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378

подачи заявления неуполномоченным лицом (например, к заявлению не приложена доверенность на представление интересов) либо лицом, которое не является собственником объектов недвижимого имущества и не наделено правом хозяйственного ведения и (или) оперативного управления на объекты недвижимого имущества;

Вас может заинтересовать ::  Чернобыльцам Песни Сколько Стаж Надо 2 Группы По Старости

неуказания ссылки на документы, подтверждающие, что по состоянию на 31.12.2022 назначение объектов недвижимого имущества или вид разрешенного использования земельных участков, на которых расположены объекты – здания, в соответствии со сведениями Единого государственного реестра недвижимости и документами технического учета (инвентаризации) не предусматривали размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

В Кузбассе утвердили Перечень объектов недвижимости для налогообложения от кадастровой стоимости

3 декабря 2022 утвержден ежегодный региональный Перечень объектов недвижимости для налогообложения от кадастровой стоимости в 2022 году. В отношении зданий и помещений, включенных в Перечень, налог на имущество организаций и физических лиц рассчитывается как 2% от кадастровой стоимости. Такие Перечни формируются ежегодно с 2014 года и включают в себя здания / помещения, предназначенные для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.

В соответствии с п.15 ст. 378.2 НК РФ, при оспаривании кадастровой стоимости сумма налога и иных платежей, рассчитываемых от кадастровой стоимости пересчитывается с даты начала ее применения для целей налогообложения, но не более чем за 3 предшествующих подаче заявления о пересчете года. То есть если вы обнаружили, что ваш объект в перечне с 2022 года, то в 2022 году можно оспорить кадастровую стоимость и пересчитать налог с 2022 по 2022 год.

2) не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) должны составлять помещения, предназначенные и (или) фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. При этом общая площадь здания (строения, сооружения) должна превышать 1000 кв. м. в городских округах либо 300 кв.м. в муниципальных районах).

Налог на имущество является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации, с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 14, п. 1 ст. 372 НК РФ).

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2022 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2022 года

  • Среднесписочная численность сотрудников в 2022 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2022 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
  • Среднемесячная зарплата сотрудников в 2022 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.

Ответы на вопросы по формированию перечня объектов недвижимого имущества,в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

При этом согласно статье 346.1 Налогового кодекса РФ организации, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), освобождены от уплаты налога на имущество организаций (в том числе в отношении объектов недвижимости, указанных в статье 378.2 НК РФ). Следовательно, основания для исчисления налога на имущество организаций в отношении указанного объекта недвижимости отсутствуют независимо от его включения (не включения) в Перечень.

Вас может заинтересовать ::  Какое Действие Должен Совершить Судебный Пристав Исполнитель При Поступлении К Нему Исполнительного Документа Для Возбуждение Исполнительного Производства

После выделения собственником нежилого помещения в самостоятельный объект права, такой объект может быть включен в Перечень, если его фактическое использование подтверждено согласно ст. 378.2 НК РФ или Приказ Министерством строительства и архитектуры Ульяновской области от 18 июля 2022 года № 118-пр «Об утверждении Положения о комиссии по рассмотрению вопросов определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как их кадастровая стоимость».

Вниманию владельцев нежилой недвижимости: новый Перечень объектов с налогом по кадастровой стоимости

Это административно-деловые центры и торговые центры, помещения в них, а также нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения этих объектов (офисы, магазины, салоны, кафе и т.д.).

Проверить, есть ли ваш объект в Перечне 2022 года, можно на официальном сайте регионального правительства (раздел «Официальное опубликование») — приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 07.10.2022 №2201 «Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения, на 2022 год».

Количество объектов в перечне на 2022 год в сравнении с прошлым годом увеличилось на 14,4%, или на 4,6 тыс. объектов. Увеличение числа объектов, вошедших в перечень в этом году, связано в том числе с плановой работой по выявлению дополнительных объектов, фактически используемых для торгово-офисных целей. Данные мероприятия ежегодно проводятся Госинспекцией по недвижимости совместно с подведомственным Государственным бюджетным учреждением города Москвы «Московский контрольно-мониторинговый центр недвижимости» в рамках постановления Правительства Москвы от 14.05.2014 № 257-ПП.

За шесть лет поступления в столичный бюджет от уплаты налога на имущество от кадастровой стоимости выросли в 1,5 раза – с 94 млрд руб. до 141 млрд руб. в 2022 году, рост поступлений составил 47 млрд руб. При этом в столице создана сбалансированная система льгот для объектов, включенных в перечень, которые относятся к социально значимым либо производственным сферам деятельности с более низкой доходностью по сравнению с коммерческой недвижимостью. Образовательные, медицинские, научные и производственные организации могут за счет льготы на 75% снизить сумму налога в отношении своих площадей в торговых и бизнес-центрах, используемых для соответствующих видов деятельности. В 2022 году такие льготы получили более одной тысячи организаций, что позволило им сэкономить в общей сложности около 6,2 млрд руб.,

Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

  • 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  • 63 — деятельность в области информационных технологий;
  • 72 — научные исследования и разработки.
  • Среднесписочная численность сотрудников в 2022 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2022 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
  • Среднемесячная зарплата сотрудников в 2022 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.

В пункте 6 статьи 407 НК РФ сказано: если ИП не представил заявление. То льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами. Начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. То есть из этой нормы следует, что заявление представлять необязательно .Нужно учитывать, что органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество. Передают налоговикам только общие сведения о недвижимом имуществе (зарегистрированных правах, сделках) и об их владельцах. А вот данных о том, что имущество фактически используется в предпринимательской деятельности, в ЕГРН нет. Поэтому, чтобы получить освобождение от налога, предпринимателю все же следует представить заявление о льготе в инспекцию.

Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

Вас может заинтересовать ::  Арест Имущества Детей По Кредиту

Утвержден региональный перечень объектов недвижимости для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Организации самостоятельно исчисляют и уплачивают налог в отношении объектов, включенных в региональный перечень. Физическим лицам, в т.ч. индивидуальным предпринимателям, налог исчисляется налоговыми инспекциями. Причем налог с такой недвижимости платят и налогоплательщики, применяющие различные специальные налоговые режимы.

Распоряжением министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 24.12.2022 №1418 утвержден региональный перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база на 2022 год определяется как кадастровая стоимость. Указанный перечень размещен на официальном сайте министерства. В перечень вошло 17,5 тысяч объектов административно-делового и торгового назначения, расположенных на территории области. Напомним, что с 2022 года в Кировской области в рамках полномочий, предоставленных субъектам Российской Федерации, определение налоговой базы по налогу на имущество по ряду объектов недвижимости, перечень которых утверждается министерством, осуществляется исходя из кадастровой стоимости.

Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России. Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД , поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

Сначала напомним, что перечни административно-деловых и торговых объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ), ежегодно формируют уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ. Затем они размещают их на своих официальных сайтах или на официальных сайтах регионов, а также направляют в налоговые органы.

  • порядковый номер объекта недвижимости;
  • кадастровый номер здания/строения/сооружения из Единого госреестра недвижимости (ЕГРН);
  • кадастровый номер помещения из ЕГРН;
  • адрес объекта (при наличии и на усмотрение регионального органа, уполномоченного на определение перечня кадастровой недвижимости).
Adblock
detector