Справка Выданная Учебным Зааидением Не Является Документом Подтверждающим Понесенные Расходы
Содержание
- 1 КонсультантПлюс: Форумы
- 2 НТВП Кедр — Консультант
- 3 Документальное подтверждение оказанных услуг
- 4 Документальное подтверждение расходов в налоговом учете
- 5 Нужно ли каждый год брать справку из учебного заведения для подтверждения права на стандартные вычеты на ребенка-студента
- 6 Подтверждает ли справка о фактически понесенных расходах именно расходы по услуге
КонсультантПлюс: Форумы
Здравствуйте! Сотрудник принес мне справку-вызов из учреждения, имеющего гос. аккредитацию, написал заявление и я оформила приказ о предоставлении учебного отпуска. Затем я рассчитала отпускные (10 дней) и выплатила ему. Но в статье ТК № 173 сказано, что отпуск оплачивается в случае УСПЕШНОЙ сдачи сессии. Значит ли это, что если сотрудник в день выхода на работу (2 февраля) не принесет мне СПРАВКУ-ПОДТВЕРЖДЕНИЕ успешного окончания сессии, то я смогу удержать из з\платы сумму начисленных перед отпуском отпускных? И как быть в дальнейшем, если не будет этой справки-подтверждения? Т.е. правда ли то, что данный сотрудник теряет право на дальнейшие учебные отпуска?
«Вопрос»Работник написал заявление о предоставлении учебного отпуска в количестве 25 календарных дней на основании справки-вызова с 29 сентября по 23 октября 2008 года. По ст. 173 ТК РФ был предоставлен учебный отпуск. На конец января 2009 года, работник не предоставил справку-подтверждение. Может ли руководитель организации высчитать оплаченный учебный отпуск (или какие должны быть действия). Заранее спасибо.
Ответ
В соответствии с приказом Минобразования РФ от 13 мая 2003 г. № 2057 «Об утверждении форм справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного отпуска и других льгот, связанных с обучением в высшем учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию», работник по возвращении должен предоставить справку-подтверждение. Поскольку работник не предоставил справку-подтверждение, то есть не подтвердил факт своего нахождения в установленное время в вузе (фактически злоупотребил положенными ему *** и компенсациями), Вы можете сделать перерасчет с целью возвращения сумм, излишне выплаченных работнику. Но в этом случае органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров должна быть признана вина работника в невыполнении норм труда (ст 137 Трудового кодекса РФ).
Следует отметить, что перед тем, как предпринять какие-либо действия в отношении работника, для выяснения всех обстоятельств, следует обратиться в учебное заведение с запросом о предоставлении справки-подтверждения.
30/01/2009
Н.З.Ковязина. Начальник отдела Минздравсоцразвития России. 05.09.2007″
И вот еще
Вопрос:
«Работник, обучающийся в высшем учебном заведении, не представил работодателю справку-подтверждение. Каковы должны быть действия работодателя?
Основанием для доначисления налога на прибыль, соответствующих пеней и штрафа послужили выводы инспекции о занижении обществом налоговой базы в связи с неправомерным включением в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затрат по приобретению питьевой воды, кулеров и одноразовых стаканов.
Согласно ст. 223 ТК РФ обеспечение санитарно-бытового обслуживания работников организаций в соответствии с требованиями охраны труда возлагается на работодателя. В этих целях в организации по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, устанавливаются аппараты (устройства) для обеспечения работников горячих цехов и участков газированной соленой водой и др.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением, по нашему мнению, могут служить: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.
НТВП Кедр — Консультант
К авансовому отчету также нужно приложить первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг), содержащие обязательные реквизиты. Если аванс был получен для приобретения товарно-материальных ценностей, то нужно представить документы, подтверждающие их получение (товарные накладные, товарные чеки и т.п.). К авансовому отчету достаточно приложить копии этих документов, если оригиналы переданы на склад организации (ИП).
Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Квитанция к приходному кассовому ордеру (ПКО) и передаточные документы поставщика (накладные, акты приема-передачи и пр.) подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение.
Важно правильно оформить расписку о получении денежных средств за ведение арбитражного дела. Такой документ не обязательно должен быть рукописным и может быть напечатан на принтере. В нем должны содержаться подробные сведения о плательщике и получателе, о размере денежных средств, дата и основание передачи денег.
Однако, существует и прямо противоположная позиция, содержащаяся в Постановлении ФАС СКО от 31.08.2004 N Ф08-3922/2004-1518А: “между тем, вывод суда апелляционной инстанции о том, что судебные расходы были понесены предпринимателем, является недостаточно обоснованным, поскольку расходы подтверждаются договором и распиской, которую в данном случае нельзя принять как надлежащее доказательство получения денег, так как расписка не является документом строгой отчетности, свидетельствующим о приеме денег.”
Документальное подтверждение оказанных услуг
Правилами оказания услуг местной, внутризоновой, междугородной и международной телефонной связи, утвержденными постановлением Правительства РФ от 18.05.2005 г. № 310, установлено, что счет, выставляемый абоненту за услуги телефонной связи, является расчетным документом, в котором отражаются данные о денежных обязательствах абонента.
Для документального подтверждения расходов в виде арендных платежей необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ договор аренды, акт приемки-передачи арендованного имущества, документы, подтверждающие оплату арендных платежей.
Подтверждать факт исполнения договора оказания услуг необходимо не только исполнителю, но и заказчику. Нужно доказать, что оплата была произведена в полном объеме в установленные договором сроки. Подтверждением могут служить различные документы, в зависимости от того, является заказчик юридическим либо физическим лицом.
- Акт об оказании услуг или акт сдачи-приемки. Это основное доказательство. В нем указывается, какие именно услуги оказаны.
- Отчет исполнителя. Вы можете прописать в договоре оказания услуг условие о том, что исполнитель должен представить отчет об оказанных услугах. И даже если такого условия нет, вы все равно вправе представить отчет. Этот документ безусловно не подтверждает факт оказания услуг, но вместе с другими доказательствами будет учтен.
- Переписка с исполнителем. Также является косвенным доказательством того, что услуга оказана. Вместе с отчетом исполнителя может убедить суд в вашей добросовестности. Переписка может быть в разных формах, например в социальных сетях, по электронной почте, обычной почте.
Требования о перечне документов, подтверждающих фактически произведенные затраты (недополученные доходы), а также о требованиях к таким документам (определение порядка отчетности, сроков и форм) определяются муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий юридическим/физическим лицам.
а так, можете руководствоваться п.2 ст.434 ГК РФ, особенно абзацем 2.
Можете подготовить распечатку письменного сообщения, в котором подошел скан указанного договора, а также официальную страницу поставщика, чтобы обозначить связь между отправителем договора и поставщиком (общий сервер или на офиц.сайте в качестве контакта указан именно данный адрес).
Документальное подтверждение расходов в налоговом учете
Во-вторых, это пункт 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Здесь говорится, что «документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке». При этом первичные учетные документы на иных языках должны иметь построчный перевод на русский язык. Неоднократно это подтверждали и чиновники (см., например, письмо Минфина России от 4 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/148).
И еще один нюанс: если документ, подтверждающий произведенные компанией затраты (например, акт приемки-сдачи выполненных работ), не оформлен или составлен с серьезными ошибками, налоговая инспекция может не принять такие расходы для целей налогообложения. В результате с компании взыщут сумму заниженного налога, а также штраф по статье 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога» Налогового кодекса, которая предусматривает штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы.
Нужно ли каждый год брать справку из учебного заведения для подтверждения права на стандартные вычеты на ребенка-студента
Стандартные вычеты в большинстве случаев предоставляются работодателями своим работникам на основании заявления от последних. Одним из подтверждающих право на вычет документов является Справка из учебного заведения, в которой в обязательном порядке должен быть указан период обучения и форма обучения.
Как следует из письма Минфина России от 8 мая 2022 г. N 03-04-05/30997, если у родителя право на вычет в конкретном году не прекратилось (то есть ребенок остается студентом, он не был отчислен, учебу не завершил и т.п.), тогда повторное предоставление справки не требуется (например, предоставили справку в январе, в сентябре с началом нового учебного года не нужно предоставлять повторную справку).
Подтверждает ли справка о фактически понесенных расходах именно расходы по услуге
С принятием Закона о потребительском кредите при оценке правомерности оказания заемщику дополнительных услуг акцент сделан на преддоговорной стадии отношений: предоставлена ли заемщику полная и достоверная информация об оказываемых дополнительных услугах и их стоимости; разъяснена ли возможность отказа от дополнительных услуг; имелись ли у банка альтернативные варианты кредитования, без дополнительных услуг. Соответственно, предметом анализа будут общие условия кредитования и доказательства доведения их до сведения потенциальных заемщиков, анкета заемщика и (или) заявление на выдачу кредита.
Нарушением антимонопольного законодательства РФ при заключении соглашений, ограничивающих конкуренцию, будет не просто навязывание банком дополнительных услуг заемщикам, а установление данного факта в условиях, когда он занимает доминирующее положение на соответствующем товарном рынке, и у заемщика просто нет другого выбора.
Многие налогоплательщики считают, что подтвердить расходы возможно только бумажным документом, оформленным по определенным правилам, заверенным подписью и печатью. Но технологические возможности развиваются, и электронные документы также могут быть юридически значимыми, если в них используется электронная подпись.
Однако отметим, что Налоговый кодекс РФ и другие нормативные правовые акты не обязывают иметь детализированный отчет оператора обо всех телефонных соединениях и тем более расшифровку к такому отчету. Об этом говорят и судебные органы (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 29.01.2010 N КА-А40/14759-09-2, от 03.06.2009 N КА-А40/4697-09-2, ФАС Поволжского округа от 23.05.2008 N А55-10554/07, ФАС Центрального округа от 06.03.2009 N А35-4080/07-С8). Примечательно также, что ранее Минфин России не указывал на необходимость детализированных отчетов оператора (Письмо от 13.10.2006 N 03-03-04/2/217).
Сами по себе нарушения, допущенные контрагентами организации (в т. ч. искажение налоговой отчетности), не являются основанием для того, чтобы обвинить ее в получении необоснованной налоговой выгоды (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53). Если организация действительно приобретала товары (работы, услуги) для использования в своей деятельности, а поставщик не отражал эти операции в отчетности, то при наличии правильно оформленных первичных документов включение таких расходов в расчет налоговой базы по налогу на прибыль правомерно (см., например, постановления ФАС Московского округа от 10 мая 2007 г. № КА-А40/3705-07, от 1 марта 2007 г. № КА-А40/814-07, от 17 октября 2006 г. № КА-А40/9769-06).
Суды подтверждают правомерность такого подхода. Они признают, что документы, выданные от имени несуществующих юридических лиц, не могут подтверждать расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 31 мая 2011 г. № 17649/10, от 19 апреля 2011 г. № 17648/10, от 1 февраля 2011 г. № 10230/10, определения ВАС РФ от 6 июня 2011 г. № ВАС-4338/11, от 16 июля 2009 г. № ВАС-8645/09, от 22 июня 2009 г. № ВАС-7288/09, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 ноября 2013 г. № А38-92/2013, от 5 мая 2011 г. № А43-14215/2010, от 28 апреля 2011 г. № А43-17064/2010, Западно-Сибирского округа от 18 января 2013 г. № А45-17992/2011, от 16 октября 2013 г. № А27-20892/2012, Восточно-Сибирского округа от 2 февраля 2011 г. № А58-5163/2009).
После завершения реорганизации в форме присоединения налогоплательщик вправе учесть расходы, указанные в пункте 2.1 статьи 252 НК РФ, в случае если данные расходы были произведены присоединенной организацией и не были учтены ею при определении налоговой базы по налогу на прибыль, а реорганизация была завершена в установленном порядке после 1 января 2005 года.
Пункт 2.1. статьи 252 НК РФ определяет перечень расходов вновь созданных и реорганизованных организаций. В качестве расходов вновь созданных и реорганизованных организаций признается стоимость (остаточная стоимость) имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, и (или) обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. При этом данные должны быть сформированы по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности.
В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ в качестве наименования выдаваемого документа наряду с некоторыми примерами таких документов (товарный чек, квитанция) использовано обобщенное название — «документ, подтверждающий прием денежных средств» и установлено его содержание.
При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
18 Авг 2021 lawbellex 242