Срок Оплаты Налога После Закрытия Ип 2022 Г
Содержание
В течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности уплатите взносы “за себя” на пенсионное и медицинское страхование. Рассчитайте сумму пропорционально отработанным в году месяцам и дням или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором для расчета взносов.
Для прекращения регистрации ИП подайте в налоговую квитанцию об уплате госпошлины и заполненное заявление по форме № Р26001 о прекращении деятельности в статусе ИП. В 2022 году форма обновилась, теперь бланк и правила заполнения можной найти в приказе утвержденной ФНС от 31.08.2022 № ЕД-7-14/617@. Заявление заполните на компьютере и распечатайте, либо сделайте это вручную черной ручкой печатными буквами. Также можете приложить справку из ПФР об отсутствии долгов по отчетам, но это необязательно: налоговая сама сделает запрос в фонд.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
После прекращения деятельности в качестве ИП физическое лицо должно исполнить свои обязательства по договорам с контрагентами, а также уплатить в бюджет суммы недоплаченных налогов и страховых взносов. При этом права на учет этих расходов в рамках УСН у него нет, так как утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения, что влечет за собой невозможность учета расходов в рамках данной системы.
Обоснование вывода:
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, могут учитывать расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Возможность уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, на величину расходов предусмотрена только для налогоплательщиков (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ), которыми в силу п. 1 ст. 346.12 НК РФ признаются исключительно организации и индивидуальные предприниматели.
В свою очередь, индивидуальными предпринимателями (ИП) для целей НК РФ являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Таким образом, определять налоговую базу в рамках УСН и, как следствие, иметь возможность для учета расходов по данной системе налогообложения, могут только индивидуальные предприниматели или организации, физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, такими правами не обладают.
В силу ст. 1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ) под государственной регистрацией ИП понимаются акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о приобретении физическими лицами статуса ИП, прекращении физическими лицами деятельности в качестве ИП, иных сведений об ИП.
Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (п. 2 ст. 11 Закона N 129-ФЗ). Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр ИП (ЕГРИП) (п. 9 ст. 22.3 Закон N 129-ФЗ).
Таким образом, физическое лицо утрачивает статус ИП с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи о прекращении им деятельности в качестве ИП.
При этом в случае прекращения деятельности физического лица в качестве ИП осуществляется его снятие с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ (п. 5 ст. 84 НК РФ). Следовательно, утрата статуса ИП, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН (смотрите дополнительно письма Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/35436, от 29.04.2022 N СА-4-7/7515@).
Таким образом, с момента снятия с учета в качестве ИП физическое лицо перестает являться налогоплательщиком налога по УСН и, соответственно, теряет право на расчет налоговой базы по данному налогу и учет каких-либо доходов и расходов в рамках УСН.
При этом необходимо понимать, что утрата физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя не приводит к возникновению нового субъекта права (таким субъектом остается одно и то же физическое лицо), так как государственная регистрация гражданина в качестве ИП осуществляется исключительно в публичных интересах с целью подтверждения права физического лица на осуществление предпринимательской деятельности.
В силу п. 1 ст. 19, п. 1 ст. 24 ГК РФ гражданин, независимо от того, зарегистрирован ли он в качестве ИП, приобретает, осуществляет права и обязанности под своим именем, и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Соответственно, гражданские права и обязанности, приобретенные гражданином в период осуществления им деятельности в качестве ИП, сохраняются в полной мере и после государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя.
Поэтому в случае прекращения деятельности в качестве ИП у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов и страховых взносов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве ИП. Смотрите также письма Минфина России от 10.01.2013 N 03-04-05/10-2, от 06.04.2011 N 03-11-11/83, от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124, письма ФНС России от 22.09.2010 N ШС-37-3/11731, от 28.02.2013 N ЕД-3-3/706@, вопрос 15 письма ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309.
На этом же основании факт утраты физическим лицом статуса ИП не приводит к прекращению его обязательств, ранее возникших из договоров с контрагентами.
Таким образом, после прекращения деятельности в качестве ИП физическое лицо должно исполнить свои обязательства по договорам с контрагентами, а также уплатить в бюджет суммы недоплаченных налогов и страховых взносов. При этом права на учет этих расходов в рамках УСН у него нет, так как утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения, что влечет за собой невозможность учета расходов в рамках данной системы.
Также обращаем внимание, что для ИП, снятого с учета до конца календарного года, последним налоговым периодом является период времени от начала этого года до дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (то есть даты внесения записи в ЕГРИП) (п. 3 ст. 55 НК РФ). Т.е. в последней декларации по УСН должны быть отражены доходы и расходы только за период с начала календарного года по день снятия с учета в качестве ИП.
Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция
Перед предпринимателями, решившими прекратить свою деятельность, стоит несколько задач. Если у них есть сотрудники, то им нужно правильно расторгнуть трудовые отношения с ними, чтобы избежать судебных тяжб. Кроме того, важно сохранить документацию и разобраться с обязательствами по налогам.
Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).
Индивидуальный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения. Этот режим допускается, если годовой доход ИП превысил 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Помимо этого, ПСН можно применять только к определенным видам бизнеса, если региональные власти ввели на своей территории этот спецрежим.
срок уплаты ИП за себя взносов на ОПС и ОМС за 2022 год с доходов, не превышающих 300 тыс. рублей, — не позднее 31 декабря 2022 года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако в следующем году этот день будет выходным, поэтому срок переносится на следующий после новогодних праздников рабочий день.
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
- Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Фиксированные взносы платят все ИП. В 2022 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Как закрыть ИП в 2022 году – пошаговая инструкция
На практике увольнение реализуют по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если проводить увольнение по ч. 1 ст. 178 ТК РФ, то после расторжения договора в связи с ликвидацией компании сотрудник должен получить выходное пособие, эквивалентное месячному заработку на момент устройства на работу.
При ликвидации статуса последний налоговый период по взносам является 1 января текущего календарного года, до момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Стоит учитывать, что ИП имеет обязательство по оплате фиксированных страховых взносов за себя, также предписываются нефиксированные взносы за сотрудников, если таковые имеются.
Декларация предоставляется в ИФНС на унифицированном бланке до 30 апреля следующего года. В 2022 году отчитаться требуется за 2022 год до 4 мая 2022-го. Форма отчета утверждена в Приказе ФНС России от 26.02.2022 № ММВ-7-3/99@. Декларация предоставляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается «нулевой» бланк.
- 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
- Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
- 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
- Год — налог за 2022 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.
- подачу неполного пакета документов или его отправку не в ту налоговую (не по месту регистрации);
- несоблюдение формы документов (например, отсутствие нотариального удостоверения);
- подписание заявления не уполномоченным на то лицом и прочее.
- Уплатить госпошлину в сумме 160 руб., например через сервис Федеральной Налоговой Службы. При отправке документов в электронном виде, посредством МФЦ или через нотариуса госпошлина удерживаться не будет.
- Подготовить заявление установленного образца (форма Р26001). Его можно взять на специализированном сервисе ФНС. В нем надо будет заполнить ФИО, ИНН, ОГРНИП, контактную информацию для обратной связи.
Закрытие ИП в 2022 году
- в налоговую инспекцию или МФЦ — лично либо через уполномоченного представителя (в первом случае документ подписывается предпринимателем в присутствии сотрудника инспекции с одновременным предъявлением паспорта, во втором — к заявлению надо будет приложить нотариальную доверенность). О том, оказывает ли Ваш МФЦ данную услугу, надо выяснить заранее;
- по почте ценным письмом с описью вложенных документов (потребуется нотариальное удостоверение подписи). Документы для закрытия ИП по г. Москва также можно отправлять и получать через DHL и Pony Express;
- в электронном виде посредством сервиса «Подача заявки на проведение государственной регистрации ИП и юрлиц» на официальном налоговом ресурсе.
Важно! Если вы применяете УСН с объектом «Доходы» или ЕНВД, необходимо уплатить взносы до даты ликвидации ИП – в этом случае вы сможете рассчитывать на уменьшение размера налога на уплаченные взносы. Если этот налог уплатить после закрытия ИП, уменьшение его суммы налоговая не согласует.
Как закрыть ИП с долгами
- по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
- по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
- по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
- признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.
Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.
Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2022 года
Введен НДФЛ с процента по вкладам. Банк платит определенный процент тому, кто доверил ему деньги. Если у ИП есть такой доход, то с него теперь надо платить 13% в год. Условия увеличения ставки НДФЛ касается и этого случая. Выполнение требования налоговая инспекция начнет проверять также с 1 января 2022 года.
Налоговая льгота в виде налоговых каникул действует и для индивидуальных предпринимателей, решивших вновь возобновить деятельность. Поэтому, открывать ИП сейчас – выгодно, а с помощью МТС Кассы еще и просто. Мы предлагаем целый пакет услуг, которые сэкономят ваше время и позволят запустить ваш бизнес в самые короткие сроки.
Срок Оплаты Налога После Закрытия Ип 2022 Г
Пример. Сергей зарегистрировал ИП на УСН 17 июня 2022 года. Первая платёжная дата для него будет 25 июля. Но до конца второго квартала, то есть 30 июня, он ещё не получал никаких доходов, значит платить ничего не нужно. Первый доход поступил 10 июля, то есть уже в третьем квартале. Заплатить аванс по УСН нужно будет до 25 октября. Первую декларацию по УСН Сергей сдаст до 30 апреля 2022 года. До конца 2022 года ему нужно заплатить страховые взносы за себя. За неполный год это будет 22 026,54 руб.
Так, если ИП на ОСНО зарегистрировался 10 мая 2022 года и получал доходы, первая платёжная дата для него — 25 июля. Если доходов во втором квартале пока не было, платить ничего не нужно. Первый раз ИП заплатит по итогам того квартала, в котором начали поступать доходы. Если это будет последний квартал, впервые заплатить нужно будет только по окончании года, то есть до 15 июля.
Многие предприниматели считают, что процесс ликвидации ИП слишком сложен, чтобы выполнять его самостоятельно, и обращаются для этой цели к специалистам. Особенно такое мнение укоренилось у бизнесменов, выбравших для себя ПСН, поскольку их контакты с налоговыми органами в процессе работы были минимальными. Между тем правильное и последовательное выполнение всех шагов гарантирует нужный результат без возникновения проблем и осложнений. ИП, в том числе и на патенте, вполне под силу самостоятельно пройти весь путь закрытия шаг за шагом.
Если вы переживаете по поводу правильности заполнения заявления, можно воспользоваться услугами профессионалов или специальными онлайн-сервисами, предназначенными для оказания помощи в подготовке такой документации. Сформированные таким образом документы проверяет юрист, и, если где-то вкралась ошибка, вышлет заказчику правки и рекомендации. Стоимость такой услуги ниже, чем полное поручение ликвидации ИП стороннему сервису.
Таким образом, закрытие ИП может состояться при любых обстоятельствах. Часто предприниматели задаются вопросом — как свернуть деятельность, если есть долги? На самом деле образование задолженностей не может стать причиной для отказа в ликвидации статуса. Вам не могут отказать ни в ПФР, ни в ФНС, ни в других инстанциях.
- Составляется заявление на прекращение деятельности. Бланки и формы представлены на официальном портале ФНС. Заявление может заполнить в электронном формате, после чего оно так же направляется в орган с электронной подписью, без необходимости распечатки.
- Оплачивается госпошлина, это обязательный этап. Предприниматель может оплатить ее в любом банке, в том числе — через личный кабинет онлайн. Сформировать квитанцию на оплату представлены на официальном ресурсе ФНС.
- Далее предстоит не менее ответственный шаг: необходимо подать заявление по форме Р26001 с квитанцией об оплате госпошлины в Федеральную налоговую службу. Предприниматель должен подать документы в то же отделение, где и открывал статус ИП. Подача осуществляется лично или через доверенного представителя. При необходимости можно воспользоваться почтовыми услугами.
- Далее через 5 рабочих дней необходимо посетить отделение, и получить выписку из ЕГРИП + свидетельство о прекращение деятельности ИП. Представленные документы могут быть выданы только лично предпринимателю или его представителю по доверенности.
Когда ИП платить налоги в 2022 году
Основной корректировкой деятельности в 2022 году в контексте уплаты налогов для ИП стала отмена ЕНВД и расширение условий применения патента. Кроме того, многие ИП переходят на НПД в связи с распространением этого вида налогообложения на все регионы РФ.
Кроме того, появляется обязанность перечислять взносы на обязательное страхование не только за себя, но и за работников. Пенсионные и медицинские взносы начисляются на ГПД и трудовые договоры, взносы на социальное страхование и на НС и ПЗ — только по трудовым договорам.
19 Авг 2021 lawbellex 223