Есть Патент У Таджикистанца Какие Страховые Взносы

Расчёт НДФЛ и страховых взносов для иностранных работников на патенте

  1. Иностранным гражданам, прибывшим в Россию по визе.
  2. Иностранным гражданам, прибывшим из стран – участников ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, поскольку режим налогообложения граждан этих стран во многом совпадает с налогообложением российских граждан.
  1. Доходы облагаются по ставке 13% или 15% с зачётом фиксированных авансовых платежей НДФЛ вне зависимости от того, являются иностранные граждане налоговыми резидентами РФ или нет.
  2. Если иностранные граждане вносили авансовые платежи НДФЛ ежемесячно, а не вперёд, после получения РВП их можно не вносить. Поскольку временно пребывающие граждане приобретают статус временно проживающих, патент им не нужен. Напомним, что по п. 1 ст. 2 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ патент является документом, подтверждающим право иностранных граждан, временно пребывающих в РФ в безвизовом порядке, осуществлять трудовую деятельность.
  3. Если фиксированные авансовые платежи не вносятся, действие патента заканчивается (п. 5 ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
  4. Когда патент прекращает действовать, налоговые ставки зависят от того, является ли иностранный гражданин резидентом РФ – 13% (15%) или 30%.
  • по ставке 13% с доходов до 5 млн.руб. за налоговый период, независимо от того, являются ли граждане налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.06.2022 № 03-04-05/36673)
  • 650 тыс.руб. плюс по ставке 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн.руб, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
  • взносы на ОПС22% с выплат, не превышающих предельную величину базы, и 10% с выплат, её превышающих
  • взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% с выплат, не превышающих предельную величину базы, выплаты сверх предельной величины базы взносами не облагаются
  • взносы на ОМС5,1%.

Если после 18.10.21 иностранный гражданин становится налоговым резидентом РФ (когда пребывал в России свыше 183 календарных дней в течение 12 месяцев), НДФЛ будет рассчитываться по налоговой ставке 13% или 15%, но зачёт ранее уплаченных авансовых платежей прекратится.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

  • работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
  • 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.
  • Обязательно получить патент должны граждане, пребывающие на территорию России, в порядке, не требующем получения визы, и достигшие 18 лет:
  • граждане Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдавии, Украины и др.
  • Не нужно получать патент:
  • гражданам стран, которым для пребывания на территории России требуется получение визы;
  • гражданам государств — членов ЕАЭС: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия. Налогообложение граждан этих государств во многом приравнивается к налогообложению граждан России.
  • Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
  • Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
  • Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
    № 115-ФЗ).

Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2022 году

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2022 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2022 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

  • Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
  • Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
  • Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Страховые взносы с иностранцев в 2022-2022 годах

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2014 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
  • ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
  • ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
  • ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2022 году

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.
Вас может заинтересовать ::  Когда Управляющая Компания Может Подать В Суд За Неуплату Квартплаты

Уплачиваем страховые взносы с выплат сотрудникам-иностранцам

Гражданам Республики Беларусь, прибывающим в РФ, миграционные карты не выдаются (ст. 2 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств – участников Союзного государства»). Поэтому формально их статус не совсем соответствует статусу временно пребывающих в РФ иностранцев. Однако, если у гражданина Республики Беларусь отсутствуют и вид на жительство, и разрешение на временное проживание в РФ, его можно отнести к временно пребывающим в РФ иностранным гражданам.

для научных работников и преподавателей, иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, – в размере от 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

В настоящее время Россия, Белоруссия, Казахстан и Армения являются государствами – членами Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее – Договор о ЕАЭС). Пунктом 3 ст. 98 разд. XXVI Договора о ЕАЭС установлено, что социальное обеспечение (кроме пенсионного) трудящихся из государств – участников договора и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан государства трудоустройства. При этом обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для целей применения разд. XXVI Договора о ЕАЭС относится к социальному обеспечению (социальному страхованию) (п. 5 ст. 96 разд. XXVI Договора о ЕАЭС).

Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) (если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ).

Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами – высококвалифицированными специалистами определены в ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ. Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) не менее определенного уровня в зависимости от специальности, в частности:

Таким образом, учитывая совокупность положений статей 83, 217, 419-422 Кодекса, а также положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» физические лица, нанимающие иностранных граждан, работающих по патенту, для ведения домашнего хозяйства, являются плательщиками страховых взносов, поэтому обязаны встать на учет в качестве плательщика страховых взносов, а также исчислять и уплачивать с выплат страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22% и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу — 1,8% (пункт 2 статьи 425 Кодекса).

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 421 Кодекса база для исчисления страховых взносов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 420 Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса.

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации, в т.ч. иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента, не подлежат обязательному медицинскому страхованию и, следовательно, с выплат, начисляемых плательщиком страховых взносов в их пользу, страховые взносы на обязательное медицинское страхование не уплачиваются.

Исходя из положений пункта 2 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и осуществляющих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц.

Учитывая изложенное, положения пункта 70 статьи 217 Кодекса не применяются к доходам физического лица, осуществляющего трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Страховые взносы с доходов иностранца, работающего по патенту

Итак, если раньше к фиктивной регистрации относились только случаи постановки на учет иностранного работника в жилой недвижимости, то теперь назначение помещений значения не имеет. Поэтому если после 22.10.2022 компания зарегистрирует иностранного работника в нежилом помещении (например, офисе), хотя по факту он там не будет ни проживать, ни работать, то ей придется уплатить штраф за фиктивную регистрацию на основании ч. 2 ст. 19.27 КоАП РФ – как минимум 350 тыс. руб.

Иностранные граждане, которые временно пребывают на территории РФ, работают на основании патента и с которыми работодатель заключил трудовой договор, являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования. Это следует из п. 1 ст. 7 Закона № 167‑ФЗ. Исключение – высококвалифицированные специалисты в соответствии с Законом № 115‑ФЗ.

При этом под фиктивной постановкой на миграционный учет до 22.10.2022 считалась лишь фиктивная постановка на учет в жилых помещениях, что было прямо зафиксировано в п. 11 ч. 1 ст. 2 Закона № 109‑ФЗ. Однако после указанной даты назначение помещений больше не важно, так как Федеральным законом от 11.10.2022 № 366‑ФЗ данная норма изложена в новой редакции, согласно которой фиктивная постановка на учет по месту пребывания – постановка иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания на основании представления заведомо недостоверных сведений или документов, либо постановка иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания в жилом или ином помещении без их намерения фактически проживать в этом помещении или без намерения принимающей стороны предоставить им это помещение для фактического проживания, либо постановка иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания по адресу организации, в которой они в установленном порядке не осуществляют трудовую или иную не запрещенную законодательством РФ деятельность.

Таким образом, иностранные работники имеют право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, социального пособия на погребение, – без каких‑либо особых условий.

Договор о ЕАЭС относится как раз к международным договорам РФ, а это значит, что при начислении обязательных страховых взносов в отношении работающих в России граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии нужно руководствоваться прежде всего его нормами.

Чтобы трудоустроиться на территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем. Читайте также статью: → «Плательщики НДФЛ: налоговые резиденты и нерезиденты».

Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент. Рассмотрим подробнее самые существенные изменения. Иностранные граждане, прибывшие на территорию России с целью работы, должны получить специальный документ. До внесения изменений иностранным гражданам, въехавшим на территорию РФ по рабочей визе, а также безвизовым иностранцам, собирающимся работать в организациях или у индивидуальных предпринимателей, выдается разрешение на работу.

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей. Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

  • на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
  • на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляются;
  • на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Иностранные работники – граждане, которые постоянно либо временно проживают или пребывают на территории Российской Федерации. Каждый работодатель, который решит трудоустроить у себя таких лиц, обязан зарегистрировать их в Пенсионном фонде и платить страховые взносы с первого для работы. Иностранцы, въезжающие на территорию России без визы, для работы обязаны приобретать патент. В статье расскажем про страховые взносы при патенте, рассмотрим порядок начислений.

Работники-иностранцы 2022в схемах

Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Вас может заинтересовать ::  Землеустроительная Экспертиза Вопросы Эксперту Границы Земельного Участка

В 2022 году:
Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Пенсионное страхование – не начисляются
Социальное страхование — не начисляются
Медицинское страхование — не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.
Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС), но исключение составляют взносы на ОПС по временно пребывающим специалистам из стран ЕАЭС. Их начислять не нужно (Письмо Минфина России от 12.07.2022 N 03-15-06/44430, Минтруда России от 18.11.2022 N 17-3/В-560):

Иностранцы, трудоустроенные в России по патенту, являются плательщиками подоходного налога. Налоги на патенте в 2022 году определяются с учетом правил, содержащихся в ст. 224 НК РФ. В основном применяется ставка НДФЛ по патенту 13% от зарплаты иностранца (в том числе для лиц, не являющихся российскими налоговыми резидентами). По таким правилам налоги по патенту в 2022 году платятся иностранным сотрудником с годовой зарплатой не более 5000000 рублей.

Теперь разберемся, нужен ли патент на работу каждому человеку, родиной которого является безвизовое государство. Для выходцев из большинства таких стран патент понадобится, но с несколькими республиками СНГ Россия подписала соглашения, на основании которых с их граждан в нашей стране при оформлении трудоустройства патент не потребуют. Таковыми государствами являются:

НДФЛ по патенту с мигрантов, признанных российскими налоговыми резидентами, взимается в том же размере, что и с работников, имеющих российское гражданство. Статусом налогового резидента России наделяется иностранец, находящийся на территории нашей страны не менее 183 суток в году.

В первой части статьи было рассмотрено, нужен ли патент на работу трудовым мигрантам из государств с визовым и безвизовым режимами. Теперь попробуем разобраться, какие взносы на патенте будут взиматься после начала трудовой деятельности в России человека, приехавшего из зарубежного государства.

Большинство прибывающих в нашу страну мигрантов трудоспособного возраста заинтересовано во вступлении в трудовые правоотношения. При этом уроженцы ряда стран бывшего СССР и некоторых других государств могут въезжать в Россию без визы. Если они собираются оформляться на работу в РФ, вначале необходимо обзавестись патентом. С работающих в нашей стране мигрантов из безвизовых стран взимаются взносы на патенте и налог на доход.

За временно проживающего сотрудника необходимо уплачивать взносы, если с ним заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным.
Страховые взносы, как и в случае с временно пребывающими гражданами, уплачиваются только на страховую часть пенсии, независимо от года рождения иностранца, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Однако взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования начисляются в том же порядке, что и для российских граждан.

Получать СНИЛС и уплачивать страховые взносы за иностранного работника в статусе «временно пребывающий» необходимо в том случае, если с таким сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация.
Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.

Постоянно проживающие, или, говоря проще, имеющие вид на жительство граждане приравниваются к российским гражданам. Поэтому все взносы (в ПФР, в ФФОМС) с выплат нужно начислять им так же, как с доходов российских работников. При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера. И в ПФР, естественно, нужно платить взносы и на страховую и на накопительную часть трудовой пенсии (в том случае, если гражданин выбрал формирование накопительной пенсии).

Какие налоги платят мигранты в 2022 году

Уплата фиксированного платежа по налогу на доходы физических лиц является обязательным условием оформления патента на трудоустройство иностранного гражданина в России. Пока гражданин одной из стран СНГ не перечислит в бюджет фиксированную сумму платежа и не предъявит в ГУВМ МВД России квитанцию об уплате НДФЛ, патент не будет ему выдан (даже на минимальный срок в 1 месяц) .

Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь.

Несмотря на то, что российские законы позволяют иностранным гражданам пользоваться помощью работодателей при оформлении таких документов, необходимых для трудоустройства, как трудовая книжка, медицинская книжка и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС), остальные документы иностранец обязан оформить сам. Работодателю запрещено подавать заявление от имени иностранного сотрудника на оформление свидетельства о постановке на учет в налоговых органах (ИНН) и патента.

Польша — страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.

Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель — сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.

В статье 169 ТК РФ установлено, что при переезде сотрудника на работу в другую местность работодатель обязан возместить расходы по переезду самого работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. При этом порядок и размеры компенсации таких расходов определяются коллективным договором, локальным нормативным актом организации либо соглашением сторон трудового договора.

При этом необходимо помнить о требованиях пункта 18 Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137). В этом пункте сказано, что при приобретении услуг по найму жилых помещений в период командировки и услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику.

Из разъяснений Минфина следует, что суммы НДС, уплаченные по расходам на перевозку иностранных работников, принимаются к вычету в том же порядке, который установлен для вычета по командировочным расходам. «Входной» НДС, уплаченный по расходам на командировки, можно заявить к вычету в случае, когда эти затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Если организация возмещает иностранным работникам затраты, связанные с приездом на территорию РФ, а также стоимость «трудового» патента, то на такую компенсацию надо начислить страховые взносы. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.08.21 № 03-01-10/66518. Также специалисты министерства разъяснили, можно ли принять к вычету НДС по расходам на перевозку иностранных работников и учесть такие затраты при исчислении налога на прибыль.

Для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательно не определены. Поэтому такие компании могут учесть суммы подъемных, связанных с переездом сотрудников на работу в другую местность, в размерах, определенных сторонами трудового договора. Также см. «Разъяснено, в каком размере списываются подъемные на переезд в другую местность».

Новые обязанности иностранных работников с 29 декабря 2022 года

  • срок временного пребывания трудового мигранта определяет срок действия его трудового или гражданско-правового договора с работодателем или заказчиком работ (услуг), и продлевается на срок его действия;
  • в случае заключения трудовым мигрантом таких договоров на неопределенный срок период временного пребывания в России продлевается на срок до 1 года с даты въезда, который может быть неоднократно продлен, но не более чем на 1 год для каждого такого продления.

Также Закон № 274-ФЗ установил порядок проведения государственного контроля (надзора) за соблюдением обязательных требований при проведении экзамена по русскому языку как иностранному, истории России, основам законодательства РФ и выдаче иностранным гражданам соответствующего сертификата.

  • биометрических персональных данных – электронное изображение лица и папиллярных узоров двух пальцев рук, пригодных для идентификации;
  • персональных данных владельца – Ф.И.О. (последнее – при наличии), дата и место рождения, пол, гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность иностранца.
Вас может заинтересовать ::  Декретные Выплаты В 2022 Году В Москве

Фрагментарность контроля за состоянием здоровья мигрантов и отсутствие эффективных алгоритмов действий в отношении лиц, у которых выявлены опасные заболевания, существенно увеличивают риск проникновения и распространения на территории России опасных инфекционных заболеваний. В том числе коронавируса.

Члены семьи иностранца, осуществляющего трудовую деятельность в РФ без разрешения на работу или патента, это:

  • его супруг (супруга);
  • дети (в т. ч. усыновленные или находящиеся под опекой/попечительством);
  • родители (усыновители) на его иждивении.

Члены семьи гражданина РФ или иностранца, постоянно проживающего в РФ, имеющего место жительства в России:

  • его супруг (супруга);
  • дети (в т. ч. усыновленные или под опекой/попечительством);
  • родители (усыновители);
  • дедушки, бабушки;
  • внуки.

Но если мигрант за налоговый период получает доход, превышающий вышеуказанную сумму, НДФЛ по патенту высчитывается по схеме 650000 рублей плюс 15% от величины превышения. Изменения, регламентирующие налоги на патенте в 2022 году, включены в Налоговый кодекс РФ и уже являются действующими.

Предусмотренные для иностранного сотрудника страховые взносы на патенте в 2022 году идут и в фонд социального страхования. Он используется для накопления денежных средств на выплаты находящимся на больничном сотрудникам. В ФСС направляется 1,8% от зарплаты иностранца.

Ответ на вопрос, нужен ли патент на работу иностранному гражданину, зависит от того, из какого государства он приехал. В п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г. «О правовом положении иностранных граждан РФ» предусмотрено, что патент для заключения трудового договора потребуется только подданным зарубежных стран, граждане которых на законных основаниях могут въезжать в Россию без визы. Для всех остальных иностранных работников понадобятся иные разрешительные документы.

Иностранцы, трудоустроенные в России по патенту, являются плательщиками подоходного налога. Налоги на патенте в 2022 году определяются с учетом правил, содержащихся в ст. 224 НК РФ. В основном применяется ставка НДФЛ по патенту 13% от зарплаты иностранца (в том числе для лиц, не являющихся российскими налоговыми резидентами). По таким правилам налоги по патенту в 2022 году платятся иностранным сотрудником с годовой зарплатой не более 5000000 рублей.

Большинство прибывающих в нашу страну мигрантов трудоспособного возраста заинтересовано во вступлении в трудовые правоотношения. При этом уроженцы ряда стран бывшего СССР и некоторых других государств могут въезжать в Россию без визы. Если они собираются оформляться на работу в РФ, вначале необходимо обзавестись патентом. С работающих в нашей стране мигрантов из безвизовых стран взимаются взносы на патенте и налог на доход.

Для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательно не определены. Поэтому такие компании могут учесть суммы подъемных, связанных с переездом сотрудников на работу в другую местность, в размерах, определенных сторонами трудового договора. Также см. «Разъяснено, в каком размере списываются подъемные на переезд в другую местность».

В статье 169 ТК РФ установлено, что при переезде сотрудника на работу в другую местность работодатель обязан возместить расходы по переезду самого работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. При этом порядок и размеры компенсации таких расходов определяются коллективным договором, локальным нормативным актом организации либо соглашением сторон трудового договора.

Из разъяснений Минфина следует, что суммы НДС, уплаченные по расходам на перевозку иностранных работников, принимаются к вычету в том же порядке, который установлен для вычета по командировочным расходам. «Входной» НДС, уплаченный по расходам на командировки, можно заявить к вычету в случае, когда эти затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Если организация возмещает иностранным работникам затраты, связанные с приездом на территорию РФ, а также стоимость «трудового» патента, то на такую компенсацию надо начислить страховые взносы. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.08.21 № 03-01-10/66518. Также специалисты министерства разъяснили, можно ли принять к вычету НДС по расходам на перевозку иностранных работников и учесть такие затраты при исчислении налога на прибыль.

При этом необходимо помнить о требованиях пункта 18 Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137). В этом пункте сказано, что при приобретении услуг по найму жилых помещений в период командировки и услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику.

Иностранные работники в организации

Трудоустройство иностранцев в Российской Федерации имеет свои особенности и нюансы. Как определить миграционный статус иностранца? Кто для работы в России обязан иметь патент? Какие штрафы и за какие нарушения предусмотрены для организаций? Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы для иностранного работника? Мы подготовили материал, который поможет разобраться в этом запутанном вопросе.

С 16.01.2022 г. работодатели, которые приглашают иностранных работников, должны контролировать их род занятий (он должен соответствовать цели въезда) и своевременность выезда из страны. Другими словами, работодатель обязан контролировать режим пребывания (проживания) приглашенных иностранцев в соответствии с заявленными целями и сроками.

Разрешение на временное проживание – это штамп в паспорте иностранного гражданина. Срок действия разрешения на временное проживание – три года. Такому иностранцу не требуется разрешение на работу или патент. Соответственно, и работодатель не обязан получать разрешение на получение и использование иностранных работников.

Не признаются застрахованными лицами для взносов в ФОМС, кроме граждан ЕАЭС. (п. 4 ст. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минтруда от 18.05.2022 N 17-3/В-197, от 02.10.2022 N 17-3/ООГ-1277, Письмо Минфина России от 28.02.2022 № 03-15-06/11189).

Размер платы за патент рассчитывается по формуле, в основе которой базовая величина – 1200 рублей в месяц, установленная Налоговым Кодексом. К этому значению применяются два коэффициента: дефлятор на 2022 год, отражающий общий по стране уровень инфляции, и региональный коэффициент, который устанавливают местные власти отдельно для каждого субъекта федерации. Увеличивая коэффициент, они, таким образом, поднимают стоимость патента на работу, делая его менее доступным для мигрантов в своем регионе по сравнению с соседним. Вместе с тем, если регион стремится привлечь мигрантов, например, реализуя крупные инфраструктурные проекты, правительство региона может понизить региональный коэффициент. В этом случае иностранцам предстоит меньше платить за патент, что послужит стимулом для выбора места работы именно здесь.

После направления Минэкономразвития проекта приказа об установлении коэффициента-дефлятора на 2022 год на регистрацию в Минюст и по мере принятия субъектами федерации коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда, мы начинаем публиковать данные о размерах месячных платежей по патенту на работу для иностранных граждан на будущий год.

При определенном балансе трудовых ресурсов региональный коэффициент устанавливается с таким расчетом, чтобы уровень НДФЛ, отчисляемый с зарплаты работника — резидента, и размер ежемесячного платежа по патенту иностранного работника — нерезидента, были приблизительно равны. Из этого следует, что размер платы иностранца за патент в северных нефтегазовых регионах иногда вдвое выше, чем в южных сельскохозяйственных регионах, где, соответственно, ниже уровень зарплат по отраслям.

В соответствии с приказом, подготовленным Министерством экономического развития Российской Федерации, коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ, в 2022 году будет иметь значение — 1,864.

Таблица будет пополняться данными до нового года и скоро станет ясно, оказала ли пандемия влияние на тенденцию последних лет к росту стоимости платы за патент в 2022 году. В скобках изменения по сравнению с прошлым годом. Увеличение выделено зеленым цветом, уменьшение – красным.

Трудоустройство таджика с патентом возможно только после изучения срока действия и даты выдачи разрешительной документации. Разрешение на работу аннулируется, если гражданин не был принят на работу в течение двух месяцев после получения патента, а также если оплата за него не была внесена своевременно.

  • постановка на учет по месту пребывания с уведомлением территориального органа МВД РФ по специально утвержденной форме (если работодатель выступает принимающей стороной и предоставляет жилье);
  • уведомление территориального органа МВД РФ о заключении трудового контракта с иностранцем в порядке и по форме, установленным законодательством (срок – 3 дня с даты подписания трудового договора).

Иностранные граждане могут работать в РФ только с 18 лет. Специальное разрешение на работу (патент) обязаны получать лица, временно пребывающие в Россию. К ним относят лиц, которые прибыли на основе визы/без нее, с миграционной картой, но не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Прием на работу гражданина Таджикистана накладывает на работодателя дополнительные обязанности, в их числе:

  • основания для присутствия в России (может иметь статус временно пребывающего, постоянно проживающего с видом на жительство, временно проживающего с разрешением на ВП);
  • порядка прибытия на территорию нашей страны (визовый/безвизовый режим);
  • обладания статусом специалиста высокой квалификации.
Adblock
detector