Как Выявляют Экономическое Преступление

заключения договора. Эта информация была передана в правоохранительные органы. В последующем было установлено, что агент страховой компании, получая из ГИБДД сведения об автомобилях, попавших в аварию, обращался к их владельцам с предложением заключить фиктивный договор страхования. После выплаты страховой суммы деньги делились между инспектором ГИБДД, автовладельцем и агентом страховой компании [3, с. 207].

Использование метода стереотипов (стереотип распределения преступных действий во времени) может быть продемонстрировано на следующем примере. При анализе, проведенном в страховой компании, у одного из агентов была выявлена высокая доля наступления страхового случая в течение десяти-пятнадцати дней после

Эксклюзив: Как раскрыть экономическое преступление

Одна организация похитила деньги у другой , используя три сторонние компании. Это далеко не самая сложная схема, по которой совершаются экономические преступления, говорят сами курсанты. И добавляют — это только в кино следователь бегает за преступником с пистолетом.

Обучать на следователя по экономическим преступлениям стали в академии только с прошлого года. Это было продиктовано реалиями современного мира. Упор сразу сделали на неотрывность лекционой части от практических занятий. Для этого оборудовали несколько специализированных полигонов — казино, аптека, офис.

Особое место занимает деятельность преступников в банковских сферах по кредитованию – множественные случаи оформления кредитных договоров на подставных лиц, не имеющих достаточных средств на их покрытие, или с признаками намеренного уклонения от оплаты взятого по обязательствам кредита.

Была предусмотрена уголовная ответственность за экономические преступления так называемым цеховикам, организовавшим обширные производственные мощности по выпуску непродовольственных товаров первой необходимости – спортивные костюмы под брендами известных производителей, скорняжное производство по пошиву мужских шапок и женских шуб и т.п. Перечислить все виды экономических преступлений, по которым были возбуждены уголовные преследования по тем или иным мотивам не представляется возможным из-за их многочисленности и изощренности подхода к их реализации.

Методика расследования экономических преступлений

  • предприятие (организация, завод, фирма и т.д.) либо индивидуальный предприниматель, с чьей экономической деятельностью связано преступление (наименование, местонахождение, отраслевая принадлежность, профиль работы, структура и другие характеристики); конкретный участок предприятия (цех, склад и т.д.), вид деятельности, осуществленной с нарушением правил;
  • правила нормативного характера, регулирующие проверяемую деятельность, положения, пункты, которые были нарушены;
  • обстоятельства и обстановка содеянного (время, место, причины допущенных нарушений, условия, при которых это произошло, и т.д.);
  • круг лиц, участвовавших в деятельности, в связи с которой совершено преступление (как рядовые исполнители работ, так и должностные лица, руководители предприятия и подразделения), их функции, обязанности, что конкретно было сделано или не сделано каждым;
  • лица, допустившие нарушение правил соответствующей деятельности, их профессиональная, социальная, уголовно-правовая характеристика (стаж работы по специальности, роль в содеянном, наличие в прошлом судимостей и т.п.);
  • характеристика наступивших либо потенциальных вредных последствий в результате допущенных нарушений (место, характер, время, размер причиненного ущерба и т.д.);
  • причинная связь между допущенными нарушениями и последствиями, которые наступили либо могли наступить;
  • обстоятельства иных преступлений, совершенных виновными, в частности, связанных с сокрытием допущенных нарушений, иным противодействием предварительному расследованию и правосудию.

Изучение нормативной документации помогает субъекту уголовного преследования создать представление о том, как, в какой форме, при каких условиях, с помощью чего и для чего должна осуществляться деятельность, ставшая предметом расследования. Это углубит дальнейший криминалистический анализ с целью выяснения: все ли правильно делалось фактически, какие именно требования правил нарушены и в чем выразились несоответствия — отступления от нормативов. Важным источником информации о фактической стороне деятельности является документация предприятия, отражающая, что и как делалось в реальности в интересующей следствие период времени. В ней содержатся сведения о времени, месте, характере выполняемых работ, контроле за их эффективностью и качеством, исполнителях, допущенных нарушениях, последствиях содеянного и других важных для дела обстоятельствах. Без использования документальных данных нельзя выдвинуть обоснованные версии, составить оптимальный план расследования, наметить круг эффективных организационных мероприятий, выполнить следственные действия в целях быстрого и качественного раскрытия преступления.

Экономическая преступность

На учете в налоговых органах состоит 2,5 млн. юридических лиц, среди которых только 165 тыс. государственных и муниципальных предприятий. По данным специалистов, на финансовом рынке России действует 2,5 тыс. коммерческих банков (из них почти 2 тыс. – в Москве), около 800 инвестиционных компаний, 3 тыс. страховых. Стремительно растет число хозяйствующих субъектов, которые занимаются предпринимательской деятельностью нелегально или с сокрытием от учета значительных объемов проводимых операций и соответственно доходов, используя для этого лжефирмы или фирмы на подставных лиц. В предпринимательстве участвуют почти 2 млн. официально зарегистрированных физических лиц.

Вас может заинтересовать ::  Ст 217 Налогового Кодекса Договор Дарения

В связи с реформированием экономики претерпела серьезные изменения и экономическая преступность. Создание новых форм собственности, функционирование экономики в условиях рыночных отношений, интеграция в мировую экономику сопровождаются осложнением криминальной обстановки в ней. Экономическая преступность все в большей мере выступает как прямое продолжение криминализированных экономических отношений. Общие проблемы влияния реформ и методов их проведения в жизнь на состояние преступности рассматривались в трудах виднейших отечественных криминологов – И.И. Карпеца, В.Н. Кудрявцева. Специальные вопросы криминологии экономической преступности наиболее активно исследуются учеными ВНИИ МВД России и Научно-исследовательского института проблем укрепления законности и правопорядка.

Уголовные преступления в сфере экономической деятельности

Все уголовные преступления в экономической деятельности – всегда сложные и запутанные, поскольку грань между вполне легальной деятельностью и правонарушениями зачастую очень тонка. И очень многие люди, которые занимают ответственные должности или занимаются бизнесом, время от времени рискуют столкнуться с обвинениями в экономических преступлениях. Потому всем нужно знать, как себя вести в подобных ситуациях и как защитить свои интересы, если против него возбудили уголовное дело. В данной статье мы подробно остановимся на этих вопросах.

Если Вы столкнулись с обвинениями в экономическом преступлении, ни в коем случае нельзя медлить – нужно сразу же обращаться за помощью к адвокату. Помните, что чем раньше Вы получите квалифицированную юридическую помощь, тем больше шансов, что дело не дойдет до суда и будет закрыто еще на этапе следствия. И даже если обвинение будет рассматриваться в суде, участие адвоката по экономическим преступлениям позволит получить оправдательный приговор или минимально возможное наказание. Обязанности адвоката включают слежение за соблюдением прав обвиняемого, участие в различных следственных процедурах (допросах, экспериментах, очных ставках, экспертизах), подготовка доказательств невиновности клиента, участие в судебных заседаниях. Практика показывает, что люди, воспользовавшиеся помощью профильного адвоката, гораздо чаще избегают санкций или получают менее строгое наказание чем те, кто таким правом не воспользовался и вынужден пользоваться услугами государственного защитника.

Глава 22 УК про особенности возбуждения уголовных дел о преступлении в сфере экономики

Возрастает количество фигурантов преступной деятельности, должным образом не исполняющих обязанности: дела могут возбуждаться за неуплату налогов, обязательных платежей в государственные фонды и осуществление действия для незаконного обогащения из них (субсидирование, пособия и прочее).

Следы совершённых преступных действий устанавливают путём проверки, сопровождающей сделку, документацию. Так, они могут содержаться в пакете документов для инициации банковских счётов (соответствие образцов печатей, подписей на приходно-расходных ордерах). Незаконные действия имущественной направленности выявляются проверкой доверительных документов, земельных актов, фактур, платёжек, путевых листов, накладных на товар и подобного.

Преступления экономической направленности

Преступные деяния в сфере экономической деятельности имеют характерные черты. В частности, они наносят государству и обществу экономический и социальный ущерб, а имущественным интересам и здоровью физлица — серьезный вред.
В настоящее время в данной отрасли выделяют несколько категорий преступлений:

К данному перечню относятся как преступления без дополнительных условий, так и преступления, в результате которых наступила смерть потерпевших. Сначала остановимся на первой категории преступлений. Речь идет о причинении смерти по неосторожности; умышленном причинении тяжкого вреда здоровью; изнасиловании и насильственных действиях сексуального характера; нарушении требований охраны труда; нарушении правил безопасности при ведении горных, строительных или иных работ, что повлекло за собой смерть человека или смерть двух и более лиц и т. д.

  • «Бонусы выдавали менеджерам по продажам в кассе наличными денежными средствами на основании расходно-кассового ордера, а затем отвозили представителю организации-покупателя, с которым была достигнута договоренность, в конверте».
  • «Расчетом суммы, подлежащей выдаче в качестве „бонуса“ Н. занимались сотрудники бухгалтерии (с 1 по 10 число месяца), они и предоставляли указанные сведения К., насколько ФИО9 было известно, процент „бонуса“ был фиксированным, составлял 3% от суммы оплаты за предыдущий месяц».
  • «В таблице „КАССА — . “ отражены данные по контрагентам „Частное лицо“, „БОНУС“, „Скидка клиентам“, указанные контрагенты нереальны, их создавала бухгалтерия. . Выплаты за 2017 год — „в сейф н.ф.“, „в сейф н.ф. накл . “ — денежные средства, которые вносила Н. в сейф. При внесении денежных средств оформлялся расходный кассовый ордер, а также имеется отсылка к товарной накладной „накл . “, так как расходно-кассовый ордер оформлен, поскольку денежные средства передавались в сейф из кассы (то есть, чтобы денежные средства не числились в кассе)».
  • «В ИП . велась двойная бухгалтерия, о чем при приеме на работу ей сразу же (. ) сообщила К. В ИП была установлена программа 1С: Управление торговлей, 1С: Бухгалтерия, в ней отражались все фактические бухгалтерские и экономические операции, при чем некоторые операции были для налоговой, то есть официальные, их выделяли под галочкой „бухгалтерский учет“, а другие были для личного контроля со стороны К. . и не отражались для налоговой, то есть были не официальными, на такие операции галочка „бухгалтерский учет“ не ставилась. . Это так называемый уход от налоговой».
  • «Свидетель М. (скорей всего бывший главбух — прим. мое) оговорила ее, т.к. последняя осуждена за хищение денежных средств по заявлению К., таким образом, она сообщает недостоверную информацию и мстит ей. Также М. не вела должным образом учет в программе 1С, после ее ухода базу пришлось восстанавливать, информация, которая содержится в базе, является недостоверной».
  • «В ноябре 2015 года по указанию К. ФИО194 в ее машину была погружена часть неофициальной документации ИП, . документация по „черной“ зарплате, . а также на флешке архив базы 1С: Управление торговлей. Данные документы ФИО194 добровольно выдала следователю в ходе предварительного расследования».
Вас может заинтересовать ::  Звание Ветеран Труда Работникам Культуры В Саратове

👉Самое интересное, что когда собственникам говоришь про риски двойной бухгалтерии, у них один универсальный ответ: «у нас сервер в недоступном месте, нажмем кнопку и все погаснет». Поможет ли это? «Х. н в стакан», как говорил Антибиотик. Бизнес в итоге является заложником менеджеров по продажам, которые продают за «бонус» и возят конверты, заложником бухгалтеров, которые снимают галочки на операциях в 1С, заложником главбухов, которые уже столько знают, что их не то что увольнять, в завещание уже впору включать. Представителям правоохранительных органов и изымать ничего не надо, эти сотрудники сами все сдадут. Да и зачастую не нужна им Ваша база. Достаточно знать про ее наличие.

Кроме того, президент заметил, что на повестке дня остается и совершенствование механизмов возврата из-за рубежа активов, полученных преступным путем. Путин призвал активнее использовать возможности межведомственной рабочей группы, созданной под эгидой Генпрокуратуры, для координации этой работы.

Что считается экономическим преступлением и какое наказание за него

  • Действия физических или юридических лиц, компаний (махинации при получении кредитов – ст. 176 УК РФ; заключение сделок с помощью физического или психологичного давления – ст. 179 УК РФ; нарушение правил оборота драгметаллов – ст. 191 УК РФ).
  • Бездействие (невозврат иностранной валюты из-за границы – ст. 193 УК РФ; неуплата налогов – ст. 199 УК РФ).
  • Преступления против общественности (хищение в крупных или особо крупных размерах, нанесение финансового ущерба – ст. ст. 171, 172, 173, 176 УК РФ).

Коммерческая деятельность, которая основана на финансовых махинациях, обмане с целью наживы, называется экономическим преступлением. Все виды преступлений в сфере экономики, ссылаясь на соответствующий раздел правовых норм законодательства РФ, можно считать умышленными. Таким образом, субъект правонарушения несет полную ответственность за свои действия.

СК РФ расследование экономических преступлений

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 198–199; УК РФ, по гражданскому иску в качестве ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст. 54 УПК РФ).

Однако это направление экспертной работы осложняется тем, что отсутствует единый подход к классификации судебных экспертиз экономического профиля, в первую очередь в государственных судебно-экспертных учреждениях. Так, судебно-экспертными учреждениями Минюста России проводятся бухгалтерские и финансово-экономические экспертизы. В МВД России в соответствии с ведомственной классификацией экспертами-экономистами производятся бухгалтерские, налоговые, финансово-аналитические и финансово-кредитные экспертизы. Различные подходы к классификации судебно-экономических экспертиз в экспертных подразделениях Минюста и МВД России, проблемы с кадровым обеспечением и, как следствие, большая загруженность экспертов, не способствуют обеспечению высокого качества проведения экспертных исследований, значительно увеличивают сроки расследования уголовных дел. Решение этой проблемы путем назначения экономической экспертизы сотрудникам научно-исследовательских учреждений и вузов не всегда является правильной, поскольку такие исследования осуществляются путем заключения договора, то есть на платной основе, порой у таких организаций в распоряжении нет необходимого экспертного оборудования; специалисты, выступающие экспертами, зная предмет и порядок исследования, не владеют знаниями по оформлению экспертных заключений, отвечающих требованиям уголовно-процессуальных норм, что может привести в последующем к исключению полученного доказательства из уголовного дела как недопустимого.

Вас может заинтересовать ::  За Что Судебные Приставы Накладывают Арест

Действующее законодательство регламентирует расчетно-кассовые операции, что значительно повышает ответственность предприятий при соблюдении ими платежной дисциплины, помогает ускорить оборачиваемость оборотных средств, сократить задолженность, что, в результате приводит к улучшению финансового положения компании.

Остатки денежных средств каждого хозяйствующего субъекта должны храниться на открытом им расчетном банковском счете. По кредиту или дебету счета «Расчетные счета предприятий» должны отражаться все банковские операции, которые затрагивают расчетный счет. Ежедневно сотрудники банка ведут записи на лицевом счете клиента, одновременно с совершаемыми операциями. Лицевой счет необходимо вести в двух экземплярах, и передавать один из них клиентской организации в виде выписки со счета.

За все то время, которое МАКФ «Аудитэкоконс» занимается проведением ревизий финансово-хозяйственной деятельности, в соответствующую группу мы подобрали только четыре человека. Мало быть просто грамотным и опытным человеком. Эти люди должны быть морально и психологически устойчивыми. А во время проверки на них часто оказывается давление со стороны сотрудников проверяемых организаций. Начиная от банального подкупа, шантажа и угроз до подкладывания клещей в постель.

Особенность бизнеса – не выносить сор из избы. Желающим нажиться на вашем предприятии это только на руку. А если мошенники к тому же имеют серьезную «крышу» в определенных структурах, то вернуть похищенное часто бывает невозможно. Особенно опасно, когда преступную группу на предприятии возглавляет руководитель службы экономической безопасности. В этом случае мошенники действуют с наибольшим размахом и длительное время.

Результаты исследования показывают, что компании выполняют различные мероприятия с целью минимизации рисков ПОД/ФТ. Чаще всего они используют мониторинг операций, проверку валидации данных, ужесточение требований «Знай своего клиента» (ЗКС) к некоторым клиентским сегментам, а также повышают эффективность программ по обеспечению соответствия нормативно-правовым требованиям. В частности мониторинга систем отчетности и информирования руководства о проблемах.

Легализации денежных средств, полученных преступным путем («отмывание денег») разрушает ценности. Это способствует совершению экономических преступлений и безнравственных действий, таких как коррупция, терроризм, уклон от уплаты налогов, наркоторговля и торговля людьми. Эти преступления совершаются в результате хранения или перевода необходимых денежных средств. Легализация таких денежных средств может нанести ущерб компании и оказать негативное влияние на ее итоговые результаты деятельности.
По оценкам исследования, объем денежных средств, полученный преступным путем, во всем мире составляет от 2 до 5% мирового ВВП, то есть около 1-2 триллионов долларов США ежегодно. При этом, согласно данным ООН по наркотикам и преступности, властям удается перехватить менее 1% нелегальных финансовых потоков в мире.
Законодательство касается не только организаций, работающих в сфере финансовых услуг. Любая компания, осуществляющая финансовые транзакции, включая небанковские организации, которые предоставляют услуги по работе с денежными средствами (такие как поставщики услуг цифровых/ мобильных платежей и ритейлеры), также находятся в центре внимания законодательства по противодействию отмыванию денег (ПОД) по всему миру. Многие из этих новых участников пока еще не соответствуют требованиям регулирующих органов.
Согласно данным компании WealthInsight, к 2017 году расходы на соблюдение требований законодательства ПОД увеличатся до 8 млрд. долларов США. Однако крупные штрафы за несоблюдение требований повышают растущие затраты на обеспечение соответствия. Оценка таких рисков должна проводиться регулярно и с учетом различных обстоятельств, таких как операционная среда, международные стандарты и национальное законодательство.
Результаты опроса показывают, что подавляющее большинство респондентов компаний финансового сектора (88%в России и 74% в мире) выполняют проверки рисков в сфере ПОД/ ФТ во всех своих бизнес подразделениях и в странах, где они осуществляют операционную деятельность.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что публично объявляя о своей несостоятельности, является платежеспособным, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам и желает этого.

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов понимаются умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих сумм денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Adblock
detector