Если Отец Платит За Свое Обучение И За Обучение Сына Может Ли Он Возместить Ндфл За Обе Оплаты

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение

1. копия договора на обучение (в случае заключения);
2. копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
3. копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Применительно к налоговому периоду 2022 г. налоговым резидентом признавалось также физлицо, фактически находившееся в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2022 по 31.12.2022 и представившее соответствующее заявление в налоговый орган не позднее 30.04.2022 (п. 2.2 ст. 207 НК РФ).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию, включая заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Приложение к разд. 1 декларации). Заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета, может быть представлено и после представления декларации. Укажите в нем реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам переплаты (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка).

К документам об оплате требования строже. Плательщиком может выступать любой родитель, не обязательно тот, на кого оформлялся договор. Ведь все имущество в браке является совместным. Причем вычет могут получить сразу оба родителя, распределив его между собой соглашением в произвольной форме (см., например, письмо Минфина от 19.03.2022 № 03-04-05/21353).

Обучение должно быть очным. Оно может быть дистанционным, но в подтверждающих документах должно быть указано, что ребенок учится очно (см. письма Минфина от 25.09.2022 № 03-04-07/61763, от 07.09.2022 № 03-04-06/57590). Лучше если такое указание будет прямо в договоре. Если его нет, нужно получить в образовательном учреждении справку.

Но если в платежках будет указан ребенок, в вычете родителям могут отказать. В этом случае считается, что обучение оплатил именно ребенок, следовательно, и право на вычет возникает у него (письма Минфина от 30.05.2022 № 03-04-05/39563, от 31.10.2022 № 03-04-05/71413). Спасти ситуацию может доверенность, в которой родитель поручает оплату обучения ребенку. ФНС подтверждает, что это может быть простая письменная доверенность, заверять ее у нотариуса не обязательно (ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Если ваша инспекция с этим не согласится, с ней можно поспорить в суде.

Могут ли оба родителя получить вычет по НДФЛ, если обучение ребенка оплачивает только один из них

Напомним, что социальный вычет по расходам на обучение родители могут получить в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

• у организации или предпринимателя (за исключением случаев оказания образовательных услуг лично предпринимателем) есть лицензия на осуществление образовательной деятельности; у иностранной организации есть документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность; в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности ИП непосредственно;
• у налогоплательщика есть документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение.

Исходя из этого, в Минфине считают, что оба супруга (родители ребенка) могут получить вычет на обучение ребенка, если соответствующие расходы были произведены за счет их совместной собственности. Тот факт, что в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими.

Расходы на обучение: как получить налоговый вычет

Учитывая, что принять к вычету можно только 50 тыс. руб., потраченных на обучение каждого ребенка, Свиридова Н.И. за первого ребенка может заявить расходы в полном объеме (25 тыс. руб.), а за второго – 50 тыс. руб. Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 9750 руб.:

Также большое значение имеет и то, из каких средств оплачено обучение. Так, например, если на обучение ребенка были потрачены средства материнского капитала, то вычет получить не удастся (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Также вычет не дадут в случае оплаты обучения работодателем, только если налогоплательщик не докажет, что возместил работодателю понесенные расходы (например предоставив ученический договор, на основании которого работодатель удерживал часть зарплаты сотрудника в счет его обучения). При этом налогоплательщику будет предоставлен вычет за тот период, в котором были фактически возмещены расходы, а не за период обучения или за период, в котором работодатель производил оплату (п. 1.4 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

А вот суды придерживаются другой позиции. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а к такому имуществу относятся и доходы каждого из супругов (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ), то и любой из супругов вправе претендовать на получение налогового вычета с полной суммы обучения вне зависимости от того, на чье имя был составлен договор и кто фактически оплачивал обучение (постановление ФАС Дальневосточного округа от 28 декабря 2006 г. № Ф03-А51/06-2/4419). Таким образом, если, на обучение ребенка было затрачено 40 тыс. руб., то вне зависимости от того, кто его оплатил, любой из родителей может принять к вычету всю сумму – 40 тыс. руб. Впоследствии Минфин России также стал придерживаться этой позиции (письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
• копия лицензии на осуществление образовательной деятельности или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. К такому документу может относиться устав образовательной организации, в котором указаны виды ее деятельности (письмо Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то налогоплательщик также должен предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо УФНС России по г. Москве от 16 февраля 2012 г. № 20-14/13563@). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Для того, чтобы затребовать вышеуказанные документы у образовательной организации, налогоплательщик может составить специальное заявление;

Сумма, которая в конечном итоге будет перечислена налогоплательщику, будет составлять 13% от заявленных к вычету расходов (п. 3 ст. 210 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, максимально по вычету на собственное образование и образование брата/сестры можно получить 15,6 тыс. руб. в год (120 тыс. руб. х 13%), а по расходам на обучение ребенка – 6,5 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 13%).

Можно ли получить налоговый вычет, если обучение ребенка оплачивал другой родитель

В своем письме от 27.01.2022 № 03-04-05/4559 Минфин РФ напоминает, что оба родителя могут получить вычет вне зависимости от того, кто платил за учебу ребенка. Главное, чтобы оплата прошла за счет их общей собственности. Так что не важно, чье имя фигурирует в платежных документах.

Налоговый вычет дается на фактические расходы по обучению ребенка в возрасте до 24 лет, и максимальный размер вычета составляет 50 тысяч рублей. Таким образом, хоть мама, хоть папа может вернуть на свой счет до 6500 рублей на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если родители в официальном браке, то вообще неважно, кто платил. Квитанцию на имя отца может использовать мать ребенка — приложить ее к своей декларации и вернуть свой налог. Это удобно, если отец самозанятый и не платит НДФЛ, а мать работает по трудовому договору. Или наоборот, мать сидит в декрете и не имеет налогооблагаемого дохода, а у отца он есть.

Максимальная сумма вычета — 50 000 Р на каждого ребенка в год. Это общая сумма для всех, кто оплатил обучение конкретного ребенка. Не каждый родитель получает вычет по 50 000 Р , а оба родителя имеют право на максимальный вычет в таком размере, то есть вместе, на двоих.

По декларации в следующем году. Если вы перечислили деньги за обучение в вузе в 2022 году, то до конца года платите НДФЛ как обычно — его удерживают из зарплаты на работе. В 2022 году подаете декларацию в налоговую. Налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму вычета. Переплату по налогу возвращают вам на карту. От подачи декларации до возврата налога пройдет около четырех месяцев. Чтобы вернуть налог за 2022 год, декларацию можно подать до 31 декабря 2023 года.

1. Копией договора на обучение, если он заключался.
2. Копией лицензии образовательной организации, если этих данных нет в договоре.
3. Платежными документами: чеками, квитанциями, приходниками, платежками.
4. Копией свидетельства о рождении ребенка.
5. Справкой об очной форме обучения, если на это нет указания в договоре.
6. Свидетельством о браке, если платил супруг.

Через работодателя в текущем году. Сразу после оплаты обучения соберите документы по списку и запросите в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. В личном кабинете ищите раздел «Жизненные ситуации» → «Запросить справку и другие документы» → «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов». Уведомление будет готово в течение 30 дней. Его нужно отнести в бухгалтерию. Со следующего месяца применят вычет и отдадут сэкономленный налог вместе с зарплатой.

Примеры расчета вычета

Расчет вычета:
Вычет за обучение составит 80 тыс. рублей. То есть вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей. Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).

Условия получения вычета:
В 2022 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в вузе, которое стоит 50 тыс. рублей в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. рублей.

Расчет вычета:
Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения, не предусмотрен налоговым законодательством. Поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.
Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.
Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс. руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2022 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2022, 2022 и 2022 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

Расчет вычета:
Так как сын учится очно, Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за его обучение сына. Но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатил более 6 500 рублей НДФЛ, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А. может в 2022 году.

Как получить налоговый вычет за обучение

Вычет может делать тот, кто оплачивает собственное обучение (форма может быть любой – очной, заочной, вечерней). Те, кто платит за образование кровных сестер и братьев, проходящих обучение очно. Родители, а также попечители и опекуны, оплатившие учебу детям или подопечным, тоже получают возврат денег.

Именно на этом этапе я и допустила ошибку. Оказалось, что школа иностранных языков, которую я выбрала, не имела лицензии. Я узнала о возможности вернуть вычет слишком поздно: к этому моменту я прошла уже почти месяц обучения и оплатила курс. Поэтому компенсировать часть затрат я в итоге не смогла.

Надежда прошла курсы английского языка, за которые заплатила 40 тысяч рублей. Спустя месяц она решила продолжить обучение и продлила курс за 30 тысяч. Ее общие затраты за год составили 70 тысяч рублей, что не превышает лимит, поэтому она получит возврат с фактически уплаченной суммы.

Мне всегда нравился итальянский язык, и несколько лет назад я всерьез решила заняться его изучением. Вариантов было несколько: заниматься самостоятельно, найти частного преподавателя (репетитора) или обратиться в школу иностранных языков. Я выбрала последний вариант, так как идея занятий в группе мне казалась привлекательной.

Сын Евгении посещает спортивную секцию и дополнительные занятия по математике. Общая сумма затрат в год составляет 60 тысяч рублей. Так как лимит на детей – 50 тысяч, то женщина получит в качестве компенсации 6 500. Оставшиеся 10 тысяч нельзя будет распределить на мужа, т.к. вычет полагается лишь одному родителю.

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Не позднее 30 календарных дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета и направить вам и вашему работодателю соответствующее уведомление. Затем вы должны будете представить работодателю составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование

• Заявление на вычет. Пишется в произвольной форме.
• Заявление на возврат НДФЛ. Форму можно скачать на сайте налоговой.
• Копия договора на обучение. Заверьте каждую страницу — поставьте отметку «Верно», подпись (с расшифровкой ФИО) и датой заверения.
• Копия документов об оплате.
• Копия паспорта.
• Для вычета за опекаемых/подопечных — документы об этом: договор на осуществление опеки/попечительства, договор о приемной семье и пр.
• Дополнительные документы:

• зарплату
• выплаты по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда/оказания услуг — в этом случае вы получаете доход как подрядчик/исполнитель)
• доход от сдачи имущества в наем/аренду
• страховые выплаты, дивиденды, выигрыш в лотерею
• доходы от деятельности ИП

Вычет дают за родных/усыновленных детей, братьев, сестер — пока им не наступит 24 года. Либо за опекаемых/подопечных — для них возраст учитывается по-разному: либо до 18 лет (если опека/попечительство действуют в настоящем), либо до 24 лет (если опека/попечительство были прекращены; основания для этого указаны в ст. 29 48-ФЗ).

• Право на возврат действует 3 года. То есть в 2022 году вы можете подать на вычет за 2022, 2022 и 2014 годы. Документы оформляются за каждый год отдельно.
• Если доход у вас был небольшой и вычет получился тоже небольшой, остаток ежегодно разрешенного налогового вычета сгорит — приплюсовать его к будущему году, чтобы увеличить годовой максимум, нельзя.

• Нужно дождаться окончания года, в который вы оплачивали обучение. С 1 января следующего года документы на вычет можно подать в любой день.
• Сперва НДФЛ 13 % удерживается как обычный налог. Вычет вам вернут, если подадите заявление.
• Возврата придется подождать. Только по закону уйдет 4 месяца (3 месяца дается на проверку вашего заявления в налоговой, 1 месяц — на отправку денег), но возможны и задержки.

В строке 181 указывают социальные вычеты, которые предоставил налоговый агент (например, если декларацию заполняют при дозаявлении социального вычета на обучение, когда часть из него предоставил налоговый агент – работодатель). Если за вычетом к работодателю и не обращались, эту строку не заполняют.

Раздел 1. Работодатели – налоговые агенты обычно предоставляют стандартные налоговые вычеты на детей. Данные о предоставленных работодателем стандартных вычетах указаны в справке о доходах (2-НДФЛ). Их следует перенести в строку 070. Если не дозаявляете другие стандартные вычеты, то строка 080 = строке 070.

Во втором случае работодатель исчисляет НДФЛ без учета вычета, поэтому получается переплата НДФЛ. По окончании налогового периода вы самостоятельно обращаетесь в налоговую, подтверждаете своё право на вычет, и налоговая возвращает сумму переплаты по НДФЛ.

Если работодатель не успел включить всю положенную сумму вычета в расчет налоговой базы (например, налогоплательщик обратился к нему в конце года), то перенести неиспользованную часть на следующий год нельзя, но можно вернуть неиспользованный остаток, самостоятельно обратившись в налоговую.

Раздел 2. В строке 100 отражают затраты на обучение детей (подопечных), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (т. е., если обучающихся детей двое, ставят не более 100 000 руб. и т. д.). Необходимо помнить, что вычет суммарный на обоих родителей.

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Супруга заключила договор на обучение несовершеннолетней дочери в аккредитованном вузе. Она же вносила платежи по договору. Фактически денежные средства заработал супруг. Данные денежные средства являются общим имуществом супругов независимо от того, кто их заработал.

В письме от 18.03.13 N 03-04-05/7-238 Минфин со ссылкой на Семейный кодекс указал, что к общему имуществу супругов относятся денежные доходы каждого из них. Исключение могут составлять случаи, когда договором между супругами установлен иной статус нажитого в браке имущества.

• Договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг
• Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию
• Любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие его оплату за обучение

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

• за свое собственное обучение;
• за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
• за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;

• платные детские сады;
• платные школы;
• различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
• институты и университеты;
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Важно понимать, что если ваше обучение оплачивали тети и дяди, бабушки и дедушки, то вычет они оформить не смогут. Также важно запомнить, что если вы решите уйти в академ, то это не помешает выплате вычета. Однако до момента окончания обучения и “отпуска” вам не должно исполниться 24 года.

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

Если в бухгалтерии ошибочно удержат с заработной платы налог, то работнику нужно оформить заявление, в котором указаны реквизиты банковского счета. На него отправят деньги, которые были удержаны с работника. Сумму должны перечислить в течение 3 месяцев со дня обращения в расчетный отдел работодателя.

Собранный пакет бумаг можно передать в налоговую самостоятельно или по почте. В течение месяца заявитель получит результат. После этого гражданин обязан передать работодателю уведомление с утвержденным правом на возврат средств. А также заявление. Его можно написать в произвольной форме. Работодатель обязан предоставить налоговый вычет с того месяца, в котором работник оформил письменную просьбу.

Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2022 году, сможет оформить возврат денег в 2022. Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2022 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2022 и 2022 год. Главное, чтобы в 2022 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги.

• обучение очное, траты по другим формам возместить нельзя;
• детям не достигли 24 лет;
• договор об оплате за образования составлен на того родителя, который претендует на вычет;
• квитанции, чеки, доверенности и другие документы об оплате должны быть составлены на того гражданина, который подает заявление на компенсацию.

Оформить возврат вычета, начиная с 2022 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут.

Как получить налоговый вычет за обучение

При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2022 № 03-04-05/73269, от 04.09.2022 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

• лично или через представителя;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Налоговые вычеты на образование

При этом учреждение образования должно иметь профильную лицензию, данные о которой обязательно указываются в договоре с обучающимся или его законным представителем. Исключением станет обучение у индивидуального предпринимателя, который предлагает образовательные услуги и имеет указанный вид деятельности в своей регистрации.

Для заполнения заявления на возврат здесь дополнительно понадобится декларация о доходах. В январе — марте сведения о доходах за предыдущий год можно получить непосредственно у работодателя (он предоставит справку 2-НДФЛ). Если вы обращаетесь за возвратом в мае или позднее, то справку можно найти в личном кабинете, куда все работодатели направляют документы в срок до 1 апреля (еще месяц необходим на обработку данных). Ее можно распечатать или сохранить на жестком диске компьютера. Заявление будет рассмотрено в течение трех календарных месяцев, и еще один служит для возврата средств на расчетный счет, указанный в заявлении.

Если решено подать декларацию, то сделать это можно в течение трех лет после года, когда у вас были расходы на получение образования. Здесь, например, можно оформить возврат по НДФЛ в 2022 году, хотя затраты на обучение были в 2022-м или 2022-м. Представление декларации может идти через бесплатный личный кабинет налогоплательщика либо через портал Госуслуг.

Если стоимость образования в течение календарного года составила 200 000 рублей, то вернуть можно только НДФЛ из максимального лимита в 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Остаток вернуть уже не удастся. В этом случае можно порекомендовать оплату в два этапа, которая пройдет в разные календарные годы. Тогда будет возможность вернуть НДФЛ со всей суммы при условии, что нет других вычетов (указанный выше лимит действует суммарно для всех оснований).

• максимальная сумма вычета за год не может быть выше итогового размера НДФЛ, уплаченного в течение этого периода;
• максимальная сумма за календарный год, которая подлежит вычету в отношении себя, составляет на 2022 год 120 000 рублей, а для родственников — только 50 000 рублей;
• если в планах использовать другие виды социальных вычетов на протяжении года, то максимальная итоговая сумма все равно составляет 120 000 рублей.

Павел вправе воспользоваться вычетом на обучение и вернуть из бюджета 28 600 руб. 120 000 руб. + 50 000 руб. + 50 000 руб. * 13% . В совокупности за 2022 год расходы на своё обучение и брата составили 170 000 руб., что превысило предельный размер для вычета в 120 000 руб. На детей он потратил 100 000 руб., что входит в допустимый лимит.

вычет предоставляется при наличии у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Таким образом, не обязательно, чтобы учреждение было российским;

Если вы оплатили своё обучение, брата сестры или детей, то вы можете вернуть 13%, при условии наличия дохода, который облагается НДФЛ. Однако согласно законодательным ограничениям за календарный год вернуть возможно до 15 600 руб. в совокупности за своё, брата, сестры обучение и не более 6 500 руб. за обучение каждого ребёнка.

наличие документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение. Например, если сестра самостоятельно осуществляла оплату за своё обучение, но у неё нет облагаемого НДФЛ дохода, то брат не сможет получить вычет, поскольку документы об оплате оформлены не на брата, а на сестру;

Корсунов Павел в 2022 году учился в школе вождения, за которую заплатил 70 000 руб. Также он оплатил очное обучение своего брата в институте в размере 100 000 руб. Помимо этого Павел за 2022 год оплачивал детский сад двух сыновей, по 50 000 руб. на каждого.

Налоговый вычет на лечение, обучение и благотворительность

Вычет положен не только, если лечился сам налогоплательщик, но и если он оплачивал лечение своих детей (в т.ч. усыновленных, подопечных) в возрасте до 18 лет, родителей и супруга (супруги). Однако если вычет захочет получить супруга за лечение своей свекрови, то вряд ли ей это удастся (письмо Минфина России от 11.10.2022 № 03-04-05/59228). В такой ситуации претендовать на социальный вычет может только супруг (сын).

Если вычет заявляется в отношении услуг по лечению, то понадобятся договор с лечебным учреждением (ИП) и справка об оплате медицинских услуг, форма которой утверждены Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Об этом заявляет Минфин России в письмах от 23.06.2022 № 03-04-05/36495, от 12.03.2022 № 03-04-05/13176.

А вот в части обязательного представления платежных документов, таких, как квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки, ясности нет. С одной стороны, есть справка, в которой отражаются данные об оплате медуслуг, поэтому, казалось бы, нет необходимости подтверждать оплату иными документами. Кстати, в письме Минфина России от 23.06.2022 № 03-04-05/36495 не говорится о необходимости представления платежных документов. Но, с другой стороны, есть разъяснения, в которых наряду со справкой приведены также платежные документы (письмо Минфина России от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239). Поэтому рекомендуем не выбрасывать кассовые чеки, квитанции, дабы потом их предъявить, если инспекция их все же затребует.

5. Социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, а также на приобретение некоторых лекарств, назначенных лечащим врачом, предоставляется в размере 120 000 рублей по обычным медицинским услугам и на покупку лекарств. По дорогостоящему лечению размер вычета не ограничен.

Заявить вычет можно по расходам на оплату медицинских услуг, а также на приобретение некоторых лекарств, назначенных лечащим врачом. Для этого необходимо, чтобы конкретная медицинская услуга или лекарство были указаны в специальном перечне, которые утверждены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Социальный налоговый вычет за обучение супруга

супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Согласно ГК РФ, имущество, нажитое во время брака супругами, является их совместной собственностью (если, конечно, между ними не установлен договором иной режим распределения имущества).
Как следует из Семейного кодекса РФ, к общему имуществу супругов относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности (зарплата, например), доходы от предпринимательской или иной деятельности, пенсии, пособия и иные выплаты без целевого назначения.

Следовательно, супруг имеет право на получение вычета по расходам за собственное обучение (но не обучение супруги) при соблюдении иных определенных в ст. 219 НК РФ условий (наличие лицензии на образовательную деятельность, максимальный вычет в размере не более 120 тыс. рублей и т.п.) в не зависимости от того, кто вносил денежные средства или на кого оформлены документы.
А супруг за свою супругу (или наоборот) вычет получить не может.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

14 Мар 2022      lawbellex         178      

Похожие записи
• 
  Как Не Отдавать Детей Бывшему Мужу
• 
  Стеллажные Системы Окоф 2022
• 
  Могут Ли Описать Имущество По Задолжности У Пенсионера?
• 
  Доверенные Лица В Снт По 217 Фз Нужно Ли