Как Определяется Размер Страховой Выплаты При Страховании Имущества?
Содержание
«21. В течение 20 календарных дней, за исключением нерабочих праздничных дней, а в случае, предусмотренном пунктом 15.3 настоящей статьи, 30 календарных дней, за исключением нерабочих праздничных дней, со дня принятия к рассмотрению заявления потерпевшего о страховом возмещении или прямом возмещении убытков и приложенных к нему документов, предусмотренных правилами обязательного страхования, страховщик обязан произвести страховую выплату потерпевшему или после осмотра и (или) независимой технической экспертизы поврежденного транспортного средства выдать потерпевшему направление на ремонт транспортного средства с указанием станции технического обслуживания, на которой будет отремонтировано его транспортное средство и которой страховщик оплатит восстановительный ремонт поврежденного транспортного средства, и срока ремонта либо направить потерпевшему мотивированный отказ в страховом возмещении.» (Часть 21 статьи 12 Федерального Закона от 25.04.2002 года № 40 – ФЗ)
«18. Размер подлежащих возмещению страховщиком убытков при причинении вреда имуществу потерпевшего определяется: а) в случае полной гибели имущества потерпевшего — в размере действительной стоимости имущества на день наступления страхового случая за вычетом стоимости годных остатков. Под полной гибелью понимаются случаи, при которых ремонт поврежденного имущества невозможен либо стоимость ремонта поврежденного имущества равна стоимости имущества на дату наступления страхового случая или превышает указанную стоимость.»
Размер инвестиционного дохода, подлежащего распределению между договорами страхования жизни, предусматривающими участие страхователей или иных лиц, в пользу которых заключен договор страхования жизни, в инвестиционном доходе страховщика, определяется страховщиком. Порядок расчета указанного дохода и методика его распределения между договорами страхования жизни устанавливаются объединением страховщиков. Страхователь или иное лицо, в пользу которого заключен договор страхования жизни, вправе обратиться к страховщику за разъяснением порядка расчета причитающегося ему инвестиционного дохода.
4. Условиями страхования имущества и (или) гражданской ответственности в пределах страховой суммы может предусматриваться замена страховой выплаты предоставлением имущества, аналогичного утраченному имуществу, а в случае повреждения имущества, не повлекшего его утраты, — организацией и (или) оплатой страховщиком в счет страхового возмещения ремонта поврежденного имущества.
Страховая сумма в имущественном страховании
Если объект имеет ценность на момент подписания договора 100 тысяч рублей, то максимальная страховая сумма будет столько же. Для определения стоимости прибегают к оценщикам. Они при визуальном осмотре или проверке работоспособности могут сказать стоимость объекта, на который предполагается оформление страховки. Если предполагается страховка корпоративного или государственного имущества, то владельцы могут представить документы о балансовой стоимости объектов. Страховщики могут учитывать только их или основывать свою оценку исключительно на рыночной стоимости.
Вы можете застраховать свою жизнь неограниченное количество раз, например, получить полис у двух или трех компаний. Ключевое отличие – каждый страховщик обязан при наступлении страхового случая произвести уплаты согласно договору. Это главное отличие от имущественного страхования, где компании могли поделить между собой выплату.
Как рассчитать сумму возмещения страховки по кредиту по формуле, с примерами
Страховое возмещение – это выплата компенсации на устранение последствий несчастного случая или их уменьшения до возможных пределов. В зависимости от объектов, в отношении которых заключается договор, применяются разные системы расчетов. В данной статье мы поможем определить размер страхового возмещения, покажем, как рассчитывается ущерб страхователя.
- договор страхования и правила страхования, являющиеся его неотъемлемой частью;
- заявление страхователя или застрахованного (в зависимости от договора это могут быть либо один человек, либо разные лица);
- страховой акт;
- сведения от компетентных органов (при необходимости).
Расходами налогоплательщиков, использующих определение доходов и расходов кассовым методом, признаются затраты после их фактической оплаты (ст. 273 НК РФ). Напомним, что в целях главы 25 НК РФ оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком — приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
— отражены расходы по страхованию строящихся или приобретаемых основных средств.
Расходы по страхованию товарно-материальных ценностей, связанные с заготовкой и доставкой материально-производственных запасов до места их использования, включаются в первоначальную (фактическую) себестоимость приобретаемых материально-производственных запасов и отражаются записью:
Статья 12
Во время заключения договора страхователь выплачивает страховщику страховую премию, которая рассчитывается страховой компанией исходя из возможных рисков наступления страхового события. Чем выше риск его происшествия и чем больше сумма компенсации, тем больше сумма страховой премии страховщику.
Если лично подать заявление по разным причинам не получается, желательно проинформировать страховщика по телефону или электронным средствам связи с обязательным указанием причин отсутствия возможности личной явки. Заявление обязательно официально регистрируется, на нем ставится число.
2. Если договором имущественного страхования не предусмотрено иное, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения за убытки, возникшие вследствие изъятия, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов.
2. При страховании имущества, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительную стоимость (страховую стоимость). Такой стоимостью для имущества считается его действительная стоимость. для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования;
Договоры имущественного страхования и страхования ответственности часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба. Формы собственного участия отличаются от пропорционального страхования тем, что никак не связаны с расчетом соотношения между страховой суммой и страховой стоимостью.
Для ограничения суммы, подлежащей выплате, используется также условие лимита ответственности страховщика. Он может быть установлен для отдельных наиболее дорогих видов страхуемого имущества (ответственности) в абсолютной сумме или в определенном проценте от стоимости имущества.
Страховые суммы и страховые выплаты
Страховая сумма, предусмотренная договором страхования багажа, устанавливается в размере не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленных федеральным законом, за 1 кг веса багажа, а страховая сумма, предусмотренная договором страхования вещей, находящихся при пассажире, устанавливается в размере не менее чем 10 минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом.
Также часть страховой премии должна быть возвращена страхователю в течение 14 календарных дней с даты, следующей за датой получения страхователем письменного уведомления страховщика о досрочном прекращении действия договора обязательного страхования по основанию, предусмотренному законодательством РФ.
Дебет 10 (15) Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
— отражены расходы по страхованию материально-производственных запасов.
При утрате (порче, хищении) материально-производственных запасов и прочего имущества в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» в корреспонденции с кредитом счетов 10 «Материалы» (41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и т. д.); отражается выбытие застрахованного имущества.
Пример 3 В результате пожара сгорело производственное сырье, приобретенное ранее за 120 000 руб., в том числе НДС — 20 000 руб.
Для выплаты страхового возмещения страхователь должен предоставить страховщику акт из органов Государственной противопожарной службы.
Вариант 1. Страховая компания возмещает полностью стоимость сырья, перечисляя организации 120 000 руб. В учете это отражается следующим образом:
Дебет 76-1 Кредит 10
-100 000 руб. — списана стоимость утраченных материалов;
Дебет 76-1 Кредит 19
— 20 000 руб. — отражается сумма НДС, относящаяся к стоимости материалов, если ранее НДС, уплаченный их поставщику, не был принят к вычету
или
Дебет 76-1 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 20 000 руб. — восстанавливается сумма НДС, относящаяся к стоимости материалов, принятая к налоговому вычету в прошлых отчетных периодах;
Дебет 51 Кредит 76-1
— 120 000 руб. — получена от страховщика сумма страхового возмещения.
Вариант 2. Страховое возмещение по условиям договора ниже стоимости сгоревшего сырья и составит 90 000 руб.
Так как возмещаемая сумма ниже стоимости материалов, у организации возникает убыток. В учете это отразится следующим образом:
Дебет 51 Кредит 76-1
— 90 000 руб. — получена от страховщика сумма страхового возмещения;
Дебет 76-1 Кредит 19 (68 субсчет «Расчеты по НДС»)
15 000 руб. (90 000 х 16,67%) — списывается (восстанавливается) сумма НДС, относящаяся к стоимости сырья, приходящегося на сумму страхового возмещения;
Дебет 76-1 Кредит 10
— 75 000 руб. (90 000 — 15 000) — списывается стоимость сырья, приходящаяся на сумму страхового возмещения.
К внереализационным расходам, учитываемым в целях налогообложения, приравниваются убытки (потери) от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (подп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ):
Дебет 99 субсчет «Чрезвычайные расходы» Кредит 76-1
— 25 000 руб. (100 000 — 75 000) — списана стоимость уничтоженного сырья, превышающая страховое возмещение.
Налоговые вычеты по НДС по товарам (работам, услугам) предоставляются налогоплательщику в сумме налога, уплаченного при их приобретении. Причем товары (работы, услугу) должны использоваться в производственной деятельности или иных операциях, признаваемых обЪектами обложения НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом соответствующие расходы на их приобретение должны учитываться при исчислении организацией налога на прибыль. В нашем случае превышающая страховое возмещение стоимость материалов, включенная в чрезвычайные расходы, учитывается при исчислении налога на прибыль. Поэтому ранее принятый к возмещению НДС, приходящийся на сумму превышения, логично было бы оставить в неприкосновенности.
Однако, следуя принципу осмотрительности при ведении бухгалтерского учета, организация может поступить иначе. Так как источниками покрытия убытка по материалам являются чрезвычайные расходы, то и часть НДС, приходящуюся на их стоимость, можно отнести к этим расходам. В бухгалтерском учете это отразится следующей проводкой:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 5000 руб. (25 000 х 16,67%) — включен в чрезвычайные расходы ранее принятый к возмещению НДС, относящийся к сумме превышения стоимости материалов над страховым возмещением.
___________________________________________
Конец примера 3
Как оформить договор страхования
Есть много ситуаций, когда нам нужна страховка: когда покупаем автомобиль, оформляем потребительский кредит, едем за границу. В этой статье разберем, какие виды страхования бывают, на что обратить внимание в договоре страхования и когда страховая может отказать в страховой выплате.
Ответственность страхуют, когда есть риск причинить ущерб третьим лицам или их собственности. Например, ОСАГО страхует ответственность водителя перед третьими лицами. Если он будет виноват в ДТП, страховая компания компенсирует расходы на лечение невиновного водителя, его пассажиров и ремонт автомобиля. Свой автомобиль виновнику придется ремонтировать за свой счет.
Статья 947 ГК РФ
2. Договор имущественного страхования направлен на сохранение экономического положения страхователя, а потому страховая сумма в имущественном страховании, а также при страховании предпринимательского риска не может превышать действительной стоимости объекта, именуемой страховой стоимостью. Последствия нарушения этого условия специально урегулированы ст. 951 ГК. Страховой стоимостью имущества как объекта страховой защиты в имущественном страховании считается его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования. На практике нередко возникают споры относительно определения страховой суммы и соответственно суммы ущерба, подлежащей возмещению. Показательно в этом отношении следующее дело.
Страхователь обратился в арбитражный суд с иском к страховщику о взыскании недоплаченной суммы страхового возмещения. Страхователь полагал, что стоимость ремонта автомобиля в голландских гульденах должна быть пересчитана в рубли по курсу Банка России на дату выплаты страхового возмещения. Возражая против иска, страховщик ссылался на то, что в соответствии с договором страхования выплачено страховое возмещение в полном объеме. При рассмотрении спора суд установил, что по договору страхования были застрахованы используемые при международных перевозках прицепы иностранного производства с определением страховой суммы в иностранной валюте и с указанием ее выплаты в рублях. В договоре имелось условие о том, что правила добровольного страхования транспортных средств, разработанные страховщиком, — его неотъемлемая часть. Один из застрахованных прицепов был поврежден и отремонтирован. Оплачивался ремонт в гульденах. Страховая компания выплатила страховое возмещение в рублях по курсу гульдена на дату заключения договора.
Так, размер единовременной страховой выплаты в случае утраты профессиональной трудоспособности определяется в соответствии со степенью утраты застрахованным профессиональной трудоспособности исходя из максимальной суммы, установленной федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования РФ на очередной финансовый год. В случае смерти застрахованного единовременная страховая выплата устанавливается в размере, равном указанной максимальной сумме (п. 1 ст. 11 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).
1) страховая сумма — денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая (п. 1 ст. 10 Закона). Гражданский кодекс РФ не указывает на страховую сумму как на единственный критерий для установления размера страховой премии, поскольку на размер последней также влияют объект страхования и характер страхового риска (п. 2 ст. 954 ГК);
Статья 947 ГК РФ
1. В комментируемой статье раскрыто понятие страховой суммы. Из приведенного определения следует, что по своему назначению страховая сумма — это стоимостной предел, в рамках которого страхователь реализует свою обязанность по выплате страхового возмещения.
3. В зависимости от соглашения сторон действительная стоимость застрахованного имущества (страховая стоимость) определяется на основании объективных данных (договор купли-продажи, бухгалтерская отчетность, отчет независимого оценщика и т.п.). При этом реальная стоимость имущества может учитываться как с учетом износа, так и без него.
9. Франшиза — часть убытков, которая определена федеральным законом и (или) договором страхования, не подлежит возмещению страховщиком страхователю или иному лицу, интерес которого застрахован в соответствии с условиями договора страхования, и устанавливается в виде определенного процента от страховой суммы или в фиксированном размере.
7. При расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).
13 Апр 2021 lawbellex 426