Как Определяется Статус Резидента При Продаже Недвижимости

Когда нужно стать налоговым резидентом, чтобы не платить налог с продажи

В случае, если гражданин РК примет решение отчуждать квартиру в пределах пятилетнего срока, он, как налоговый резидент РФ, имеет безусловное право воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить сумму налога на размер произведенных им затрат. При этом в качестве документа-основания будет рассматривать договор ДДУ, в связи с чем на момент подписания ДДУ наличие налогового резидентства РФ более чем желательно.

В случае нахождения на территории РФ более 183 календарных дней в течение года, в котором произошла реализация недвижимости, физическое лицо признается налоговым резидентом РФ в соответствии с Налоговым кодексом. При этом человек обладает всеми правами, установленными для налоговых резидентов, а именно: учитывается срок владения недвижимостью, а при ее продаже предоставляется имущественный вычет или возможность уменьшить доход от реализации объекта недвижимости на сумму понесенных расходов, связанных с его приобретением.

Определяем налоговое резидентство в 2020 году

Федеральным законом от 29.11.2014 № 379 ФЗ текст ст. 207 НК РФ был дополнен п. 2.1, согласно которому в 2015 году налоговыми резидентами признавались физические лица, фактически находящиеся в РФ на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта
по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в России на перечисленных территориях не прерывался на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды выезда за пределы РФ.

Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает фактическое время нахождения его на территории РФ и, следовательно, не подтверждает налоговый статус резидента. Этот документ свидетельствует о праве на постоянное проживание в РФ, а также на свободный въезд в страну и выезд из нее (письма Минфина РФ от 19.12.2019 № 03 04 06/99463, от 24.06.2019 № 03 04 05/46120).

Как Определяется Статус Резидента При Продаже Недвижимости

Подчеркнем, что изменения 2019 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов). То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%.

Илья,здравствуйте! Пожалуйста помогите разобраться. Я гражданка Латвии, резидент Латвии. Мой папа,который умер 19 марта 2019 года завещал мне дом с земельным участком во псковской области. Какие налоги я должна заплатить при продаже недвижимости? Дом находится во Псковской области,это является ли приграничной зоной и заберет ли государство землю через год,так как я являюсь гражданкой Латвии. Спасибо!

НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.

Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.

Налоговое резидентство — определение статуса

1.13. Может ли нерезидент при продаже находящегося в РФ имущества уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от реализации на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 1 п. 1, пп. 2. п. 2 ст. 220 НК РФ)?Для доходов, в отношении которых п. 1 ст. 224 НК РФ установлена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на предусмотренные ст. ст. 218 — 221 НК РФ налоговые вычеты. Это установлено п. 3 ст. 210 НК РФ.
Что касается доходов, которые облагаются по иным налоговым ставкам, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 НК РФ, не применяются. На это указывает п. 4 ст. 210 НК РФ.
При продаже жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик может получить имущественный вычет в суммах, не превышающих в целом 1 млн руб. (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). В редакции, действовавшей до 01.01.2014, аналогичные положения предусматривались в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
На основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения указанного имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (до 01.01.2014 согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ — связанных с получением этих доходов).
Возникает вопрос: может ли нерезидент при продаже находящегося в РФ имущества уменьшить доходы от реализации на расходы, связанные с получением этих доходов?
По данному вопросу есть две точки зрения.
Официальная позиция Минфина России заключается в следующем: физлицо — нерезидент РФ не может уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением. Аналогичный вывод сделан в авторской консультации.
Вместе с тем имеются авторские консультации, в которых отмечается, что право налогоплательщика при продаже имущества уменьшить сумму доходов на сумму фактических расходов не является имущественным вычетом. Поэтому с учетом положения п. 7 ст. 3 НК РФ нерезидент РФ вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее покупку.
Судебной практики нет.Подробнее см. документыПозиция 1. Физическое лицо — нерезидент РФ уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением, не можетПисьмо Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/4-347
Отмечается, что ст. 220 НК РФ, имеющая название «Имущественные налоговые вычеты», предусматривает как непосредственно имущественные вычеты, так и вычеты фактически произведенных расходов. Если физическое лицо по итогам налогового периода будет признано нерезидентом РФ, оно не сможет получить имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285
Письмо Минфина России от 11.10.2010 N 03-04-06/6-248
Письмо Минфина России от 02.12.2009 N 03-04-05-01/846
Консультация
Автор отметил, что вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 НК РФ, применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. К доходам, облагаемым по иной ставке, вычеты не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ). Следовательно, имущественный вычет, а также вычет по расходам, связанным с получением доходов, применяются лишь к доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами.
Позиция 2. Физическое лицо — нерезидент РФ вправе уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретениемКонсультация эксперта, 2012
Автор указал, что исходя из толкования пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ уменьшение налоговой базы на сумму документальных расходов не является имущественным вычетом. Следовательно, нерезидент вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму расходов, связанных с его приобретением.Консультация эксперта, 2010
Автор отмечает, что согласно положениям абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ право налогоплательщика при продаже имущества уменьшить сумму доходов на сумму фактических расходов не является имущественным вычетом. Кроме того, Налоговый кодекс РФ не запрещает нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества на расходы, понесенные при его приобретении. Следовательно, принимая во внимание положения п. 7 ст. 3 НК РФ, нерезидент РФ вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее покупку.

Вопрос: Об уплате НДФЛ при продаже гражданином РФ — нерезидентом РФ квартиры в РФ.Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕПИСЬМО
от 28 октября 2015 г. N 20-14/114788@Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве рассмотрело интернет-обращение от 05.10.2015 и сообщает следующее.
В соответствии со статьями 207, 209 главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации имущества, находящегося в Российской Федерации.
Как следует из информации, содержащейся в тексте обращения, являясь гражданином Российской Федерации, не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и получили доход от продажи квартиры, расположенной на территории Российской Федерации.
На основании пункта 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Определение статуса налогового резидента, связанного с обязанностью налогоплательщика по исчислению и уплате налога с полученных им доходов, в частности с доходов от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности, осуществляется по итогам соответствующего налогового периода.
Если по итогам налогового периода налогоплательщик является налоговым резидентом другого государства, то с учетом статьи 7 Кодекса применяются нормы соответствующего международного договора Российской Федерации, содержащего положения, касающиеся налогообложения и сборов. В частности, если таким международным договором установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Учитывая, что в вышеуказанном обращении отсутствует информация о наличии статуса налогового резидента иностранного государства, применить нормы соответствующего международного договора не представляется возможным.
В соответствии с пунктом 2 статьи 228 Кодекса в отношении дохода налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи квартиры предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.
Доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 30 процентов, установленной пунктом 3 статьи 224 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме налоговой ставки в размере 13 процентов, установленной пунктом 3 статьи 224 Кодекса), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Кодекса, не применяются, то есть доход от реализации недвижимого имущества в Российской Федерации, полученный физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, облагается налогом по ставке 30 процентов без применения налоговых вычетов.
Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статье 228 Кодекса, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений статьи 228 Кодекса, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При определении налогового органа для представления налоговой декларации физическими лицами — российскими гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников в Российской Федерации, подлежащие декларированию, необходимо исходить из следующего.
В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
Граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства), но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, вправе обратиться для представления налоговой декларации в налоговый орган по месту своего пребывания с одновременной подачей заявления о постановке на учет.
При получении доходов от продажи на территории Российской Федерации недвижимого имущества в случае отсутствия на момент представления декларации на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества.И.о. заместителя
руководителя управления
Е.А.КРУГЛОВА
28.10.2015

Как Определяется Статус Резидента При Продаже Недвижимости

Если налогоплательщик по итогам налогового периода не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, то его доход от продажи в этом налоговом периоде недвижимого имущества в Российской Федерации подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 224 Кодекса, в размере 30 процентов.

Вас может заинтересовать ::  Купить Квартиру В Ипотеку В Залоге У Физического Лица

На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.

Наличие жилья в России не является основанием для наделения статусом резидента

Минфин пояснил, что ФЛ не может наделяться статусом на основании наличия постоянного жилья в РФ. Представители органа напомнили общее правило, используемое при наделении статусом. Если лицо находится РФ на протяжении меньше 183 дней на протяжении года, оно может быть признано резидентом. Основание – пункт 2 статьи 207 НК.

В кодексе ничего не говорится о том, как влияет на статус наличие недвижимости в стране. То есть, этот фактор не имеет значения. Следовательно, если ФЛ находится в РФ меньше 183 суток и при этом имеет в собственности жилье, оно не признается резидентом. Исключение составляют лица, перечисленные в ст. 207 НК. Это военнослужащие, которые находятся на службе за границей.

Налоговая база по; НДФЛ при продаже нерезидентом недвижимости

Данное освобождение не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (абзац 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ). С 1 января 2019 г. ни ИП, ни обычные физлица (в том числе нерезиденты) не должны платить НДФЛ при продаже сдававшегося в аренду (наем) жилья, которым владеют в течение минимального срока и более.

При продаже имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения, физлицо-резидент имеет право на получение имущественного вычета на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такой вычет предоставляется в порядке, установленном пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

  • категория объекта – при продаже офиса и квартиры организация заплатит разные суммы налогов;
  • имеет ли компания статус резидента РФ;
  • Является ли купля-продажа недвижимости зарегистрированным видом деятельности компании-налогоплательщика.
Вас может заинтересовать ::  Как Сделать Соц Карту Студенту Колледжа

Чтобы учесть все эти особенности при продаже недвижимости юридическим лицом, следует заручиться поддержкой компетентных юристов, оперирующих соответствующим практическим опытом. В этом случае продажа юрлицом недвижимости пройдет с меньшими затратами времени и средств, а также с меньшими рисками.

Пунктом 1 статьи 650 Налогового кодекса установлено, что данная статья применяется к доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан. При этом прирост стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

Вместе с тем, согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации, в том числе находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Т.к. квартира куплена Вами до 01.01.2016, то минимальный срок владения, после которого Вы можете продать ее БЕЗ налога составляет 3 года, даже при условии, что в 2019 году (в году, когда будет сделка), Вы будете суммарно находиться ВНЕ РФ более 183 дней, т.е. будете налоговым нерезидентом РФ.

Сайт КГ «ГидПрава» может содержать ссылки на сайты третьих лиц. При этом, КГ «ГидПрава» не несет ответственности за содержание и информацию, представленную на данных сайтах. Переход по указанным ссылкам является для пользователей настоящего сайта строго добровольным.

Вас может заинтересовать ::  Лигово Балтийский Стоимость Проездного

Соглашениями и Конвенциями, заключенными между РФ и другими странами ( не все страны входят в этот список), полностью исключается возможность двойного налогообложения. При подтвержденной уплате налога на доход от продажи в РФ, налогоплательщик освобождается от уплаты данного налога на территории своей страны. А если нет- то должен заплатить еще и в своей стране.

Продажу такого объекта можно осуществить беспрепятственно, однако риэлтору необходимо разъяснить некоторые детали своим клиентам-продавцам, так как клиент может попасть на оплату 30% налога от стоимости продажи объекта недвижимости.

Если человек покидал РФ по другим причинам (в т. ч. в связи с переоформлением миграционных документов, прекращением трудового договора), то 12-месячный период, по которому определяется налоговый статус человека, также не прерывается. Однако дни пребывания за границей из расчета 183 дней нужно исключить (письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123).

Если НДФЛ со своего дохода человек платит сам , то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход. В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход. То есть определять налоговый статус для расчета обязательств по НДФЛ нужно по итогам этого года. Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статей 216 и 228 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/6-293.

Новые изменения в Налоговом кодексе: резидентов и нерезидентов уравняли в правах при продаже жилья

Все остальные категории физлиц, не подпадающие под этот термин, считаются резидентами. Нерезиденты, как и все граждане нашей страны, платят налоги, предусмотренные российским законодательством. Однако они зачастую не имеют тех льгот, которыми государство наделило резидентов. Например, до 1 января 2019 года нерезиденты были обязаны перечислять налоги в бюджет после продажи квартиры, даже если она принадлежала им свыше предельного минимального срока владения. Напомню, что физлицо в РФ освобождается от уплаты подобного налога, когда оно минимум три года владело недвижимостью, доставшейся ему по наследству, после приватизации или по договору ренты пожизненного содержания с иждивением. Для всех остальных случаев законодатель установил пятилетний срок владения жилым помещением. По истечении этого периода гражданин также имеет право реализовать квартиру без уплаты налога.

Правовое положение нерезидентов в области налогообложения регулируется не только НК РФ, но и двухсторонними соглашениями (или конвенциями), которые Россия заключает с другими государствами. Эти международные договоры имеют цель освободить граждан от двойного налогообложения. По состоянию на 01.01.2019 года РФ заключила подобные соглашения с 83 странами. Некоторые пункты этих документов как раз и регламентируют порядок оплаты налога при продаже недвижимости. Возьмём, например, соглашение между РФ и Королевством Нидерландов.[5] Статья 13 договора позволяет налоговым органам государства, где находится недвижимость, принадлежащая гражданину страны, подписавшей соглашение, взыскать налог с дохода, полученного от реализации объекта. Например, гражданин Голландии имеет квартиру в Москве. Он её продал. В соответствии с данным соглашением московская ИФНС может взыскать с него налог с продажи квартиры.

Пунктом 1 статьи 650 Налогового кодекса установлено, что данная статья применяется к доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан. При этом прирост стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

В соответствии с пунктом 4 статьи 658 Налогового кодекса исчисление и удержание индивидуального подоходного налога с доходов физического лица- нерезидента, указанных в пункте 1 статьи 650 Налогового кодекса, производятся в порядке, определенном статьей 650 Налогового кодекса.