Главная / Материнский капитал / Если Матпомощь Была Выплачена В Декабре 2022 И Январе 2022 Страховой Взнос 4000 Применяется К Разным Годам

Если Матпомощь Была Выплачена В Декабре 2022 И Январе 2022 Страховой Взнос 4000 Применяется К Разным Годам

Содержание

1 Ежемесячный базовый доход для семей с детьми, создание второго пенсионного фонда и 2 автомобиля для неимущих — все новости прошедшей недели за 5 минут (–)
2 Подробные ответы на вопросы по выплатам на детей от замминистра труда и соцзащиты Ольги Баталиной
3 Оформляем в учете разовые выплаты и подарки
4 Новые ежемесячные выплаты по 10 тысяч рублей на детей: когда и кому придет в феврале 2022 года, а кто получит по 20 тысяч; новости
5 НДФЛ и страховые взносы
6 Владимир Путин о новых выплатах семьям с детьми: последние новости на 20 февраля 2022
7 НДФЛ и страховые взносы с суммы материальной помощи и подарка в одном году
8 Ежемесячный базовый доход для семей с детьми, создание второго пенсионного фонда и 2 автомобиля для неимущих — все новости прошедшей недели за 5 минут (–)
9 Гражданам в России сообщили о новой выплате в размере 4000 рублей с 19 января 2022 года

В этом случае действует лимит в размере 50 000 руб. в год. Каждый родитель вправе получить денежные средства в связи с рождением или усыновлением ребенка (письмо Минфина №03-15-06/29546 от 16.05.2022). Если доходы были выплачены в первый год после наступления события, то НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи при рождении ребенка в 2022 году не начисляются на сумму 50 000 руб. (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Суммы сверх этого лимита облагаются в общеустановленном порядке.

Во всех остальных случаях применяется общий порядок налогообложения. Например, если компания приняла решение о выделении сотруднику материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением или юбилеем, действует необлагаемый лимит в размере 4000 руб. в год. Начисление производится на основании приказа, составленного в произвольной форме:

Если руководитель организации принимает решение о выделении денежной компенсации сотруднику при различных жизненных обстоятельствах, бухгалтер задается вопросом, какими налогами облагается материальная помощь в 2022 году и есть ли какие-то ограничения по суммам и срокам. Для этого следует обратиться к ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

В качестве расчетного периода для НДФЛ и страховых взносов установлен один календарный год. Этот период учитывается при определении лимитов сумм, освобождаемых от налогообложения. К суммам материальной помощи, не облагаемым налогами в 2022 году в России, относятся рассмотренные ниже.

Если выплата носит единовременный характер, то в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2022 г. не начисляются. В соответствии с письмом Минтруда №17-3/В-538 от 09.11.2022) к близким родственникам относят:

С 2022 года меняется порядок возмещения пособий на погребение и оплату 4-х дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Многое останется по-прежнему: для возмещения указанных расходов страхователю будет необходимо представить в ФСС России соответствующие документы, Фонд рассматривает их, выносит решение о возмещении и перечисляет средства на счет работодателя. Вместе с тем в новом порядке предусмотрены положения, касающиеся, в частности, возможного отказа в возмещении расходов. Так, например, в возмещении откажут, если выяснится, что расходы на оплату дополнительных выходных дней произведены с нарушением закона или не подтверждены документально.

Шаг 2. Умножаем полученную сумму на количество дней нетрудоспособности в этом месяце. Если больничный длился несколько месяцев, делаем такой расчет для каждого периода. Суммируем показатели всех месяцев – получаем размер пособия. Для работающих на условиях неполного рабочего времени корректируем сумму пропорционально отработанному времени.

В 2022 году страхователь будет обязан направить запрашиваемые органом ФСС России документы и сведения в течение 3 рабочих дней. В нынешнем году, напомним, на это отводится 5 дней. В такой же срок нужно передать в ФСС России и общие сведения о застрахованных лицах: паспортные данные, адрес, СНИЛС и т.д. Эти данные кадровая служба учреждения по-прежнему должна получить от работника при его трудоустройстве или уже в ходе работы.

Шаг 1. Определяем размер дневного пособия при минимальной зарплате – разделить МРОТ на количество календарных дней месяца. Например, в январе 2022 года это будет 448,07 руб. (13 890 руб. : 31 день), в феврале – 496,07 руб. (13 890 руб. : 28 дней) и т.д. Если больничный открыт в одном месяце, а закрыт в другом, размер дневного пособия нужно определить для каждого месяца.

С 2022 года вводятся два новых вида камеральных и выездных проверок, в рамках одного из которых ФСС России проверит полноту и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий. Если по итогам такой проверки будет выявлено, что документы недостоверны, ФСС России вправе выставить работодателю требование о возврате выплаченных средств. Подчеркнем: возмещать придется из своих средств.

Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, и членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Материалка при рождении ребенка либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 000 рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфина РФ в письме от 12.07.2022 № 03-04-06/44336. Чиновники отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось предоставить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
Разовая матпомощь сотруднику и вышедшему на пенсию на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали эту выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@).

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать финансовую поддержку сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу. Как в этом случае: облагается ли налогом материальная помощь и как действовать бухгалтеру?

По п. 28 ст. 217 НК РФ, такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ до 4000 рублей указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2022. К нему относится:

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Ежемесячный базовый доход для семей с детьми, создание второго пенсионного фонда и 2 автомобиля для неимущих — все новости прошедшей недели за 5 минут (–)

ЦБ РФ предложили увеличить предельный размер инвестиционного налогового вычета по НДФЛ до 1 млн рублей. По нормам статьи 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет предоставляется, в том числе в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Сумма налогового вычета может составить до 400 000 рублей при условии, что ИИС не закрыт в течение 3 лет. Соответственно, налогоплательщик вправе вернуть из бюджета до 52 000 рублей. Сейчас предлагается повысить предельный размер данного налогового вычета по НДФЛ в 2,5 раза – с 400 000 до 1 млн рублей. Соответственно, инвесторы получат возможность возвращать из бюджета до 130 000 рублей ежегодно.

ввести меры налогового стимулирования, в том числе для создания наемных домов через механизм коллективных инвестиций;
снизить госпошлины за регистрацию долгосрочного договора аренды (найма) и права собственности;
предоставлять налоговый вычет на сумму в размере арендных платежей.

Новые нормы предлагают ввести с 1 января 2022 года ежемесячную выплату в размере 10 000 рублей на каждого члена семьи с детьми до 18 лет. «Таким образом, семья с двумя детьми должна получать 40 тысяч рублей в месяц. На детей эти деньги выплачиваются до совершеннолетия, на родителей — пока младшему из детей не исполнится 18 лет», — пояснил Сергей Миронов.

Минтруд изменит правила назначения социальных пособий на детей. Минздрав предложил повысить госпошлины за регистрацию лекарств. Власти отказались от плановых проверок работодателей, привлекающих мигрантов. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

БУХ.1С приглашает бухгалтеров стать героями интервью. Знаете такое выражение «проснуться знаменитым»? БУХ.1С решил делать знаменитыми бухгалтеров. Для этого мы открыли новую рубрику «Бухгалтер в ответе», в рамках которой будем беседовать о жизни, работе и 1С с самыми разными бухгалтерами (главными и не очень, работающими в больших компаниях и «на себя»).

И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2022 году не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб..

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2022 году не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2022 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Вас может заинтересовать :: Денежные Выплаты При Рождении Второго Ребенка В 2022 Году В Москве

Ситуации бывают разные. Возможно, работодатель выплачивает материальную помощь на похороны и других членов семьи. В этом случае спорить с налоговыми органами не рекомендуем. Материальную помощь, выданную в связи со смертью других членов семьи, облагайте страховыми взносами в общем порядке. Такой подход применялся и ранее в отношении страховых платежей согласно Закону № 212-ФЗ. Аналогичная точка зрения была изложена в письме Минтруда России от 09.11.2022 № 17-3/В-538.

Кроме того, физлица-получатели матпомощи, не являющиеся сотрудниками того, кто эту помощь выплачивает, не являются и застрахованными лицами для этого плательщика. Следовательно, такие выплаты страховыми взносами обложить нельзя.

Соответственно, на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда, можно не начислять страховые взносы. Поэтому решаете вы, начисляются ли страховые взносы на материальную помощь. Однако предупреждаем, что данную позицию будьте готовы отстаивать в суде, т. к. есть риск доначисления проверяющими из налоговой страховых взносов.

Существует и иной подход, который нашел отражение в письме Минфина 02.12.2022 № 03-04-05/71785: если матпомощь выдана в связи со смертью бабушек или дедушек, тестя или тещи, их следует считать близкими родственниками. Это когда на момент смерти они проживали вместе с работником, вели общее хозяйство. Соответственно, страховые взносы можно не начислять. Однако позиция тоже рискованная.

Так, не начисляют страховые взносы на матпомощь в пределах 50 000 рублей, выдаваемую работнику при рождении или усыновлении им ребенка. Здесь важно учесть момент, что это ограничение действует, если помощь была выдана в течение одного года с момента рождения (усыновления) ребенка.

Кроме этого, в ПФР с нового года могут обратиться за выплатами граждане, подвергшиеся воздействию радиации; реабилитированные; инвалиды (дети-инвалиды), имеющие автомобили по медицинским показаниям; военнослужащие и члены их семей, пенсионное обеспечение которых осуществляет Пенсионный фонд.

ВАЖНО! Гражданам не нужно переоформлять пособия, ранее назначенные органами соцзащиты. Переход в Пенсионный фонд осуществлен автоматически. С заявлением о назначении новых выплат должны обращаться только те граждане, у которых право на данные меры соцподдержки появляются с 2022 года.

ежемесячное пособие неработающим гражданам по уходу за ребенком до 1,5 лет;
пособие по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации;
единовременное пособие при рождении ребенка;
единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;
единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.

Назначение мер будет производиться преимущественно по данным ПФР и сведениям из других ведомств. Сокращаются и сроки их назначения. Рассматриваться заявления на выплаты будут от 5 до 10 рабочих дней и в течение такого же времени после назначения перечислять средства.

Для выплаты можно использовать различные источники. В том числе прибыль компании, оставшуюся после налогообложения и не распределенную ранее. Допустим, что организация решила выдать материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 84). Как провести такую хозяйственную операцию? Подчеркну, что Минфин против подобных манипуляций, по его мнению, выражение «нераспределенная прибыль» подразумевает, что по этим средствам еще не принято решение учредителей.

Выплаченная работающему или бывшему сотруднику (если его увольнение связано с выходом на пенсию) материальная помощь – в сумме до 4000 в год (п. 28).
Помощь, оказанная организацией работнику при рождении (усыновлении, получении опекунства) ребенка (в период до года после рождения), — до 50000 рублей (п. 8).
Любая помощь ветеранам и инвалидам ВОВ; бывшим узникам (подробный список в п. 33) – до 10000 рублей в течение года.
Любые другие подарки от организаций и ИП, полученные налогоплательщиком за год в общей сумме, не превышающей 4000 рублей (п. 28).

Д 10 К 60 – поступили покупки.
Д 19 К 60 – учтен входящий НДС.
Д 60 К 51 (71) – оплатили покупку поставщику с р/с (или через подотчетное лицо).
Д 68 НДС К 19 – принят НДС к вычету.
Д 73 (76) К 10 – выдача поощрения сотрудникам (другим физическим лицам).
Д 91.2 К 73 (76) – стоимость закупленных вещей списана в прочие расходы. Иногда проводки №5 и №6 объединяют Д 91.2 К 10, но это не корректно.
Д 91.2 К 68 НДС – начислен НДС.
Д 99 К 68 НП – отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО) по налогу на прибыль (ПБУ 18/02), рассчитывается по формуле (сумма поощрения в виде вещи + НДС)*20%.
Д 73 К 68 – начислен НДФЛ.
Д 91.2 К 69 – начислены взносы.
Д 70 К 73 – удержан НДФЛ из заработной платы.

Чтобы сотрудники видели, что они получат от работы в компании, помимо зарплаты, стоит четко расписать варианты поощрения и определить, на что вы готовы потратиться. Затем собрать данные в отдельном положении, которое станет частью учетной политики. В ней же указываются нюансы бухгалтерского и налогового учета.

Несмотря на безвозмездную основу договора дарения, не забудьте указать стоимость дара, иначе невозможно определить доход. Если размер доходов сотрудника не позволит удержать НДФЛ до конца года, то налоговый агент не обязан выполнять свои обязанности до бесконечности. Необходимо просто сообщить в ИФНС справкой 2-НДФЛ (признак «2») до 1 марта следующего года, что имеется остаток невзысканного налога, она вышлет налогоплательщику уведомление о размере долга и сроках уплаты.

Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2022. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.

Налогообложение материальной помощи — это вопрос, который строго регулируется законодательными правилами РФ. Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, облагается ли налогом материальная помощь 2022.

вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2022 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.

по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ (Письмо от 17.02.2022 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
материальная помощь, не облагаемая налогом 2022 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2022 № 03-04-05/71785);
если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-06/2414).

Подробные ответы на вопросы по выплатам на детей от замминистра труда и соцзащиты Ольги Баталиной

— Как рассчитывается среднедушевой доход семьи? Анализируются доходы, которые получает семья. В них включается доход от трудовой, предпринимательской деятельности, включаются пенсии, включаются социальные выплаты, которые семья получает, потому что это те средства, которыми семья располагает и которые она может потратить на свое текущее потребление.

— Просьба разобраться с причиной отказа. Я в разводе, сыну 14 лет, получаю алименты 4000 рублей, по доходу прохожу на получение пособия от 8 до 17 лет, но мне было отказано, так как имею по 1/4 доли в двух квартирах. Моей знакомой данное пособие одобрили, у нее стопроцентная доля в квартире. Почему у меня отказ?

18 февраля 2022 года в прямом эфире заместитель министра труда и социальной защиты РФ Ольга Баталина ответила на вопросы граждан о выплатах на детей до 3 лет, от 3 до 7 лет, от 8 до 17 лет. Видео размещено в официальном аккаунте ведомства в Инстаграме. Приводим текстовую версию эфира в формате вопрос-ответ с небольшими сокращениями для лаконичности, также в конце статьи можно смотреть полную видеозапись.

Вас может заинтересовать :: Как Можно Пройти Ввк Для Солдат Чаэс

У кого-то существенные расходы за жилищно-коммунальные услуги. Все эти деньги проходят через семейный бюджет транзитом. Получили деньги — заплатили. И у каждой семьи эта ситуация своя. И это правильно, это нормально, причем особенности этой ситуации не зависят от государства. Они зависят только от самого человека, от того, как он свою жизнь устроил, какие обязательства на себя взял.

Ситуация, которая озвучена в вопросе, это полная семья, родители находятся в браке. Конечно, мы не можем предположить, живут они совместно в одной квартире или в разных, но видим по регистрации брака, что это полная семья. Соответственно, причин, по которым в полной семье родители решили в судебном порядке оформить алименты в браке, я не знаю. Возможно, есть какие-то особенности жизненной ситуации, которые заставили это сделать, но в такой ситуации у нас нет оснований говорить об одиноком родителе. Это полная семья с зарегистрированным браком.

Оформляем в учете разовые выплаты и подарки

Премиальные к праздникам и другие, нерабочие платежи в пользу сотрудников нельзя учесть в расходах. Можно попытаться их переформулировать, чтобы все-таки включить в затраты. Например, премии ко дню рождения соотнести со стажем работы в организации и создать градацию – чем дольше период работы, тем больше поощрение. Правда остается вероятность, что подход не устроит налоговиков, и за решением придется обращаться в суд. Положительная для работодателя судебная практика есть.
Рассчитанные взносы независимо от самих выплат полностью войдут в затраты — пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Матпомощь, невзирая на размер и цель, однозначно не войдет в состав налоговых расходов (п. 23 ст. 270 НК). Зато с отдельных ее видов не потребуется начислять страховые взносы. Например, не облагается ими помощь в сумме до 50000 при рождении ребенка (тут главное соблюсти срок — произвести выплату в течение первого года после рождения). Без начисления взносов можно обойтись, если выдать помощь до 4000 рублей в год своим работникам в других ситуациях. Ссылки — пп. 3 и 11 п. 1 с. 422 НК.
Независимо от формы любые подарки требуют оформления договора дарения, если стоимость дара больше 3 тысяч рублей (п. 2 ст. 574 ГК), но для документального подтверждения сделки рекомендуется составлять его всегда, даже когда сумма меньше.
Трудовой кодекс устанавливает, что одним из вариантов награждения может быть ценный подарок (ст. 191). Установив такой вид поощрения в компании и обозначив его как часть ФОТ, вы должны будете начислять на него страховые взносы.
Когда в соответствии с договором ГПХ осуществляется переход права собственности (допустим, компания дарит автомобиль, квартиру), взносы начисляться не будут (п. 4 ст. 420 НК).
Операция дарения облагается НДС (пп. 1 п. 1 статьи 146 НК). Исключение – дарение денег (подпункт 3 п.1 ст. 39 НК). Плательщиками будут компании, которые работают на ОСНО. Организация (или ИП), применяющие ЕНВД, не ведущие иной деятельности и не переходившие на УСН, также обязаны заплатить НДС.

Для принятия сумм затрат в налоговом учете укажите их как часть ФОТ, привяжите к трудовой деятельности, но при этом придется обложить их взносами. Если, наоборот, отразить затраты на поощрения как выплаты, не относящиеся к работе, то в базу для взносов они не попадут, зато и принять в расходы их будет невозможно. Выбираем из двух зол то, что вам выгоднее.

Можно также указать общие формулировки. Например, «организация вправе поощрять сотрудника за труд, достижение профессиональных результатов и по иным основаниям». Однако подобный вариант не поддерживается налоговыми органами, они требуют конкретики и четких определений – когда и за что работник получает поощрение.

Кстати! Другого мнения относительно НДС придерживаются некоторые налогоплательщики и даже судьи. По альтернативному варианту можно учесть подарки, которые прописаны во внутренних документах компании как часть Фонда оплаты труда, и не рассчитывать НДС. На практике безопаснее, конечно, не спорить с проверяющими органами, особенно если речь о редких и небольших презентах.

Новые ежемесячные выплаты по 10 тысяч рублей на детей: когда и кому придет в феврале 2022 года, а кто получит по 20 тысяч; новости

В прошлом году послание Федеральному собранию Владимир Путин озвучил 21 апреля. А в текущем, по данным источников газеты «Ведомости», президент может выступить с ним 1 или 3 марта. Именно эти даты рассматриваются главой государства в числе возможных, поскольку Владимир Путин планирует выступить с посланием до обращения президента США Джо Байдена к Конгрессу.

Что касается точной суммы, то она зависит от того региона, где проживает семья. В среднем можно рассчитывать на выплату в размере от 5 до 6 тысяч рублей. Те, кто получает полный прожиточный минимум, могут рассчитывать на единовременное пособие в размере до 12 тысяч рублей.

Пособия на детей в возрасте от 8 до 17 лет также будут выплачены с 1-го по 25-е число месяца, который следует после расчетного. Другими словами, если семья оформила данную материальную помощь в январе 2022 года, то на выплату можно рассчитывать уже в этом феврале.

Сейчас некоторые родители задались вопросом, когда им придёт на счета данная выплата. В ПФР напомнили, что пособие россияне получили досрочно в декабре. Таким образом, выплата была получена семьями в последний месяц зимы два раза – за ноябрь и, досрочно, за декабрь. Ближайшая выплата как раз будет начислена в феврале.

В сети то и дело публикуют информацию относительно дополнительной материальной помощи в размере 10 тысяч рублей для российских семей с детьми. Поэтому вокруг данной темы много разговоров. Однако на самом деле, по состоянию на сегодня, 10 февраля, нет официальной информации относительно дополнительных выплат.

НДФЛ и страховые взносы

Прогрессивная шкала налогообложения.
Новые понятия – основная налоговая база, совокупность налоговых баз.
Особенности исчисления и уплаты налога с дивидендов.
Правила уплаты налога при превышении 5 млн. руб. в случае получения доходов от двух и более налоговых агентов.
Изменения в части необлагаемых налогом выплат. Новые правила обложения налогом проезда «северян».
Налог с процентов по вкладам.
Уточнение платежей по КБК в случае перерасчета налога (имущественный вычет, перерасчет с 30 на 13 процентов и др.).

Уточнения в части налогообложения расходов на туризм, санаторно-курортное лечение и отдых работников.
Упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов.
Новый социальный налоговый вычет.
Предложения по изменениям (единый налоговый платеж, НДФЛ с «дистанционщиков» и др.).

Новая форма 6-НДФЛ.
Новая трактовка заполнения «ежеквартального» раздела (от крайних сроков уплаты до даты удержания налога).
Новые понятия – доход, начисленный по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, излишне удержанный налог.
Возврат и зачет налога – когда и как применяется, как отражается в отчетности.
Изменения отдельных принципов заполнения 6-ндфл.
Новые контрольные соотношения отчетных форм.
Ожидаемые изменения конца 2022 года (необходимые новые строки, информация о высококвалифицированных специалистах).

Уточнения в части возврата сумм излишне уплаченных взносов на ОПС.
Изменения в части формы СЗВ-ТД, ответственность в рамках отчетности.
Новая форма РСВ (ожидаемые изменения 2022 года).
Позиция Верховного Суда по вопросу правил формирования объекта обложения страховыми взносами.

на ОПС — страховые взносы в сумме 7 666 рублей ежемесячно;
- 60 000 рублей – 13 890 рублей = 46 110 рублей (сумма, на которую был превышен лимит МРОТ);
- 46 110 рублей × 10% = 4 611 рублей (сумма страховых взносов, с части заработка, превышающую величину МРОТ);
- 13 890 рублей × 22% = 3 055 рублей (сумма ежемесячных страховых взносов, не превышающих МРОТ).

13 890 рублей × 5,1% = 708 рублей (страховой взнос с части заработка не превышающей новую величину МРОТ);
60 000 рублей – 13 890 рублей = 46 110 рублей (сумма, на которую доход работника превышает утвержденный МРОТ);
46 110 рублей × 5% = 2 305 рублей (сумма страхового взноса с части заработка, которая превышает МРОТ);
2 305 рублей + 708 рублей = 3 013 рублей (страховые взносы за месяц, которые должны быть уплачены работодателем в ФОМС).

МРОТ для расчета страховых взносов с 1 января 2022 года нужно использовать новый, хотя начисление сумм осуществляется по прежнему алгоритму.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи, которые, согласно ст. 8 НК РФ, вносятся работодателями в целях обязательного пенсионного и социального страхования, а также на случай потери временной трудоспособности для финансового обеспечения работников в будущем по тому или иному виду обязательного соцстрахования.

Главными участниками пенсионной системы являются российские работодатели, использующие труд наемных специалистов. С выплат в пользу своих работников многие из них вынуждены отчислять в ПФР страховые взносы, которые необходимы для формирования будущих пенсий. В 2022 году необходимо использовать новый МРОТ для расчета страховых взносов. При этом работодатели могут использовать для этого прежний алгоритм.

Владимир Путин о новых выплатах семьям с детьми: последние новости на 20 февраля 2022

Например, одинокая мама, живущая в Московской области, в следующем году сможет оформить пособие на своего первого или второго новорождённого ребёнка, если за год она получит зарплату, алименты и другие доходы в сумме не больше 738912 рублей. Ведь два прожиточных минимума для трудоспособного населения в Подмосковье на 2022 год — 30788 рублей в месяц. Эту сумму надо умножить на 12 месяцев и количество членов семьи — а их двое.

смерть ребенка;
размер среднедушевого дохода семьи превышает величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации на II квартал года, предшествующего году обращения за назначением указанной выплаты;
наличие в заявлении недостоверных или неполных данных;
иные случаи.

Вас может заинтересовать :: Исполнительный Лист Как Узнать Его Номер

Кроме того, с 1 февраля единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности увеличилось с 675,15 рубля до 708,92 рубля. Пособие могут получить женщины, которые обратились в медицинское учреждение до 12 недель беременности. Если женщина пришла в медучреждение на 13-й неделе беременности и позднее, пособие ей не дадут.

Ежемесячная выплата предоставляется в 2022 году за весь прошедший период, со дня исполнения ребенку 3 лет, но нужно обратиться не позднее 6 месяцев со дня рождения ребенка. В остальных случаях ежемесячная выплата осуществляется со дня обращения за ее назначением;

Ежемесячные выплаты беременным женщинам идут с 1 июля 2022 года. Размер их составляет 50 % от регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения. В среднем это — 6 350 руб. Размер пособия подлежит ежегодному увеличению в соответствии с ростом ПМ.

НДФЛ и страховые взносы с суммы материальной помощи и подарка в одном году

Однако в Письме ФНС России от 19.01.2022 N БС-4-11/787@ разъяснено, что организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226 НК РФ сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 руб. за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере, не превышающем 4 000 руб.

Следовательно, можно сделать вывод, что необлагаемая сумма в размере 4 000 руб. относится не к общей сумме доходов, перечисленных в п. 28 ст. 217 НК РФ, а к каждому виду дохода в отдельности. При этом Минфин России и ФНС России рекомендуют вести персонифицированный учет по каждому работнику и по каждому виду необлагаемого дохода. Если по итогам налогового периода сумма дохода, полученного по одному из оснований, перечисленных в п. 28 ст. 217 НК РФ, превысит 4 000 руб., то сумма превышения подлежит налогообложению НДФЛ (Письма Минфина России от 01.12.2014 N 03-04-06/61283, ФНС России от 19.01.2022 N БС-4-11/787@).

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). При этом такие доходы, как материальная помощь, полученная от работодателей, стоимость подарков, полученных от организаций, и некоторые другие исключаются из налоговой базы в пределах 4 000 руб. по каждому виду дохода (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Вместе с тем при прочтении нормы остается неясность, применяется ли налоговый вычет в размере 4 000 руб. ко всей сумме доходов, перечисленных в п. 28 ст. 217 НК РФ, или к каждому виду дохода отдельно. Из Письма ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851 (согласовано с Минфином России) можно сделать вывод, что налоговый вычет применяется к п. 28 ст. 217 НК РФ в целом.

Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (далее — Порядок заполнения)). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма материальной помощи и стоимость подарков показываются соответственно в пп. 2.2 и 4.2 листа Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» не свыше 4 000 руб. по каждому подпункту (п. 9.1 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в п. 10 листа Г. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке», который заполняется для каждой налоговой ставки отдельно.

Ежемесячный базовый доход для семей с детьми, создание второго пенсионного фонда и 2 автомобиля для неимущих — все новости прошедшей недели за 5 минут (–)

ввести меры налогового стимулирования, в том числе для создания наемных домов через механизм коллективных инвестиций;
снизить госпошлины за регистрацию долгосрочного договора аренды (найма) и права собственности;
предоставлять налоговый вычет на сумму в размере арендных платежей.

Гражданам в России сообщили о новой выплате в размере 4000 рублей с 19 января 2022 года

Разговор идет о новом налоговом вычете, который появился в России с начала 2022 года. Россияне смогут частично вернуть денежные средства, которые были оплачены за спортивные занятия для себя или для ребенка. Для этого достаточно официально работать и являться налоговым резидентом России.

Тем гражданам, которые отчисляют налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов, будет положена данная выплата. По словам специалистов, также важно, чтобы спортивный абонемент был приобретен в тех организациях, которые попали в утвержденный реестр Минспорта.

Общий размер выплаты составит 13 процентов от понесенных расходов. Данный вычет будет включаться в общую сумму возвратов за год. Максимум можно будет вернуть средства от суммы 120 тысяч рублей, то есть до 15 600 рублей в год. Например, если был куплен годовой абонемент в фитнес-клуб стоимостью 30 тысяч рублей, в этом случае сумма выплаты составит 3900 рублей.

Деньги будут зачислены гражданам на банковскую карту. Для начала нужно будет подать заявление. Это возможно сделать самым простым способом – напрямую через работодателя. Необходимо будет получить уведомление из налоговой, которое можно оформить на сайте ведомства. После этого руководитель компании перестанет удерживать налог из зарплаты, так что деньги будут поступать вместе с ежемесячной выплатой как дополнение, пока не компенсируется вся потраченная сумма.

Изначально авторы нового законопроекта предполагали, что его примут еще в конце декабря прошлого года. Однако этого не произошло. Чуть позже россияне думали, что смогут получить по 10 тысяч рублей на детей до 18 лет в январе 2022 года. Но законопроект не вступил в силу.

В феврале 2022 года в России будут проиндексированы практически все социальные выплаты, направленные в качестве материальной поддержки семьям с детьми. Помимо этого, россияне активно обсуждают в Сети вопрос о новых выплатах, положенных семьям с детьми в возрасте до 18 лет.

Известно, что по состоянию на сегодняшний день, 13 февраля, новое постановление по-прежнему на стадии рассмотрения. Правительство не поддержало данный законопроект, поэтому вряд ли в ближайшее время следует рассчитывать на единовременную материальную помощь.

В постановлении также говорится о том, что данная социальная программа может охватить до 60 миллионов человек. На финансирование будет затрачено около 7,2 триллиона рублей. Основную часть средств планируется брать из Фонда национального сбережения. Однако данный законопроект еще не вступил в силу, он находится на рассмотрении.

Ежемесячное пособие для беременных женщин, которые испытывают финансовые трудности, увеличилось до 6 300 рублей. Родители, которые ожидают первенца, могут рассчитывать на единовременную государственную помощь в размере более 20 тысяч рублей. Также проиндексированы выплаты по уходу за ребенком для неработающих мам и пап. Увеличилось и пособие, которое получают родители на детей в возрасте от 3-х до 7 лет.

— Сколько месяцев нужно работать, чтобы одобрили пособия от 3 до 7 лет (это же правило распространяется и на пособия от 8 до 17 лет)? Если доходы берутся за 12 месяцев, которые прошли 4 месяца назад от даты подачи заявления, то нужно работать 16 месяцев, чтобы подать на пособия?

Пособия от 3 до 7 лет — это выплаты изначально региональные. Да, федеральный уровень предъявляет единый порядок выплаты, государство софинансируют эту выплату из средств федерального бюджета, что позволяет обеспечить ее существенный размер. Но все равно в основе выплаты — конкретный нормативный акт конкретного региона.

И дело не только в доходе, но и в поддержке, распределении обязанностей, помощи. Когда родители подстраховывают друг друга: кто-то забирает ребенка из школы, а кто-то водит на секции и кружки. Вдвоем воспитывать ребенка легче, но есть у нас большое количество родителей, которые воспитывают ребенка в одиночку. Именно о таких семьях говорил Президент.

— По поводу пособия на ребенка от 8 до 17 лет. Есть решение суда о взыскании алиментов на несовершеннолетнего ребенка. В службу судебных приставов на исполнение не подавали. Может ли быть отказ в назначении пособий по этой причине? Обязательно ли решение суда должно быть предъявлено к исполнению судебному приставу?

Само решение суда никуда предоставлять не надо, Пенсионным фондом организовано межведомственное взаимодействие с судебными органами. ПФР самостоятельно проверяет реквизиты, есть такое судебное решение или его нет. Поэтому оснований для отказа нет.

19 Мар 2022 lawbellex 194