Акт Выполненных Работ Подписан 22 Июня В Течение Какого Времени Можно Выписать Счет Фактуры

Когда оформляется акт выполненных работ до или после счет фактуры

Для предоставления контрагенту электронного счета-фактуры необходимо письменное согласие покупателя. При электронном документообороте когда выставляется счет-фактура – до или после оплаты? После оплаты, если был произведен авансовый платеж, до оплаты в случае с отгрузкой товара.

Чаще всего таким документом является акт выполненных работ образец, подписанный обеими сторонами. Именно акт свидетельствует о том, что работы или их часть были выполнены, а указанные в нем даты и перечень работ подтверждают соблюдение сроков выполнения и объемов, предусмотренных договором.

к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.

  • Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  • Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.
    1. Документ должен соответствовать формату, актуальному на день оформления и утвержденному на законодательном уровне (Приказ ФНС от 24.03.2022 №
    2. Необходимо использовать электронную усиленную подпись директора компании.
    3. Счет будет признан выставленным после получения электронного подтверждения (п. 1.10 Порядка, утвержденного Приказом Минфина от 10.11.2022 № 174н).

    В то же время препятствием для вычета НДС нарушение срока выставления счета-фактуры продавцом . НК РФ устанавливает 5-дневный срок (в календарных днях) для оформления счета-фактуры, привязывая его отсчет к дате наступления того события, в связи с которым происходит оформление. Открытым при этом остается вопрос о конкретной дате создания, указываемой в счете-фактуре: либо она совпадает с датой события, либо нет.

    1. КС-2. Она непосредственно отражает только сам факт выполнения данного вида работ.
      Причем каждое предприятие может самостоятельно разработать для себя форму такого документа, максимально удобную для заполнения.
    2. КС-3 – это, по сути, справка о затратах и стоимости выполненных исполнителем работ. Она предназначена для проведения бухгалтерских операций и учета налогов.

    При длящихся услугах, если составление актов предусмотрено договором, первичный документ должен быть составлен последним днем месяца. Следовательно, исполнителю надлежало ежемесячно вам предоставлять в 2022 году, последним числом месяца акты оказанных услуг. В том случае если услуги продолжают предоставляться и в 2022 году, то аналогично — за январь акт выставляется на последнее число месяца – 31 января 2022г., а не 1 января, за февраль 28 февраля 2022 г. и т.д.

    Завершенный заказ обе стороны должны будут провести по бухгалтерии. Пример акта выполненных работ, который в этом случае составляется, трудно сделать конкретным, так как обычно на предприятии его форма разрабатывается самостоятельно, на основании основных требований учетной политики данной компании. Но подобный акт должен содержать несколько обязательных реквизитов:

    Но случается, что акт выставляют в середине месяца. Допустим, за период с 15 июня по 15 июля и с 15 июля по 15 августа. Если каждый месяц сумма одна и та же, проблем возникнуть не должно. Если суммы разные — тоже не страшно. Компания учтет расходы за половину первого месяца уже в следующем месяце. То есть позже, а не раньше времени. Поэтому недоимки по налогу на прибыль не возникнет. Чтобы полностью исключить вопросы проверяющих, договоритесь с исполнителем, чтобы датировал акты последним числом месяца.

    Под услугой налоговое законодательство понимает деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ). Составленный акт только формально подтверждает, что услуга оказана. Поэтому доход от реализации услуг нужно отражать на дату их фактического оказания (п. 1 ст. 39 , п. 3 ст. 271 НК РФ). Аналогичная точка зрения содержится в письмах УФНС России по г. Москве от 2 сентября 2008 г. № 20-12/083102 и от 30 апреля 2008 г. № 20-12/041989 .

    Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой. Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней. Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).

    При этом обращаем внимание, что налоговые органы утверждают, что датой реализации услуг признается день оказания услуг, а не дата подписания акта приема-передачи (смотрите, например, письма УФНС России по г. Москве от 02.09.2008 г. № 20-12/083102, от 30.04.2008 г. № 20-12/041989).

    На практике момент реализации не всегда совпадает с моментом отгрузки. Такое несовпадение обусловлено особенностями заключаемых договоров, в которых предусмотрен момент перехода права собственности к покупателю после оплаты товаров, работ, услуг. Для того чтобы разобраться с этим вопросом, обратимся в нормам Гражданского кодекса РФ.

    Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

    Следовательно, первичные документы, самостоятельно разработанные организацией и утвержденные на основание ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, включающие обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, являются документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ (смотрите письмо Минфина России от 05.08.2013 г. № 03-03-06/1/31261).

    Акт подписан прошлым периодом, а счет-фактура не составлена, каким числом выписать счет-фактуру

    Таким образом, необходимо выставить счет-фактуру, датированную периодом обнаружения ошибочно неотраженной реализации и присвоить ей ближайший свободный номер. Эту счет-фактуру необходимо зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж за 2 квартал и подать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал.

    В п. 1 Приложения № 1 отмечено, что в строке 1 счета‑ фактуры указывается, в частности, порядковый номер. Отсюда можно сделать вывод, что нумерация сче­тов‑фактур производится в порядке возрастания номе­ров в целом по организации, а не отдельно по отгрузке и предоплате.

    Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

    Для этого в порядковый номер счета-фактуры добавьте разделительную черту «/» и впишите цифровой индекс обособленного подразделения. Цифровой индекс утверждают в приказе об учетной политике. Это позволит определить, какое именно подразделение организации выставило счет-фактуру. Такой порядок следует из пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и письма Минфина России от 11 октября 2013 г. № 03-07-09/42466.

    Именно здесь многие бухгалтеры допускают ошибку: регистрируют счет-фактуру в книге продаж днем его выставления. И если дата счета-фактуры отличается от даты расчетных документов и приходится на другой налоговый период, то сумма НДС попадает в декларацию за следующий налоговый период.

    Вас может заинтересовать ::  70 Тысяч Выдают Компенсацию Многодетным Семьям

    С ответчика вы вправе требовать полного возмещения убытков по договору возмездного оказания услуг в соответствии с гражданским законодательством. Понятие неустойки 1. Неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

    Невозможно только в том случае, если договор заключен на торгах. Там своя процедура. Добрый день! Лучше сделать отдельный договор. Поскольку в подписанном договоре скорее всего конкретизирован предмет договора наименование работ , сроки выполненных работ, сроки оплаты. Договор не подписан. Заказчик частично произвел оплату, акт выполненных работ не подписывает. Были направлены претензии с уведомлением, с просьбой подписать акт и заплатить оставшийся долг — реакции нет.

    Согласно пункту 3 части 7 статьи АПК РФ в определении арбитражного суда об утверждении мирового соглашения указывается на возвращение истцу из федерального бюджета половины уплаченной им государственной пошлины, за исключением случаев, когда мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда.

    Вы сможете доказать, Что работы не были выполнены только после проведения экспертизы. Также в случае, если клиника не пойдет на встречу, то пишите жалобу в Роспотребнадзор. Как подать на них в суд? Какие законы указывать в исковом заявлении? До обращения в суд с иском обязательно предъявление письменной претензии на основе норм ГК со своими требованиями, кроме фасадов какие еще есть нарушения?

    Совсем не обязательно заключать отдельный договор. Согласно ч. Таким образом, если и Вы, и вторая сторона не против доп. Обращаю Ваше внимание на то, что и сумма договора, и сроки выполнения работ также должны быть изменены. И смотрите, чтобы договор действовал.

    Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.

    из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»

    По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.

    Закона N 402-ФЗ установлено, что первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Таким образом, акт приема-передачи работ должен быть составлен на дату готовности исполнителя к передаче результатов выполненных работ. То есть дата составления акта приема-передачи выполненных работ должна соответствовать дате его подписания со стороны исполнителя.
    Вариантов, составления первичного документа заранее (до момента совершения факта хозяйственной жизни) законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено. В качестве дополнительного аргумента к сделанному выводу можно привести ссылку на п.
    ГОСТ Р 6.30-2003, принятого и введенного в действие постановлением Госстандарта России от 03.03.2003 N 65-ст, где указано, что датой акта выполненных работ является дата события, зафиксированного в документе. При этом акты, как документы, изданные двумя или более организациями, должны иметь одну (единую) дату. В рассматриваемом случае дата составления акта приема-передачи работ не соответствует дате предъявления его заказчику.

    Однако если при заказе работ все более или менее ясно – результат имеет вещественную форму, то при оказании услуг исполнитель не передает заказчику никакого материального результата. Соответственно, и заказчику принимать нечего, а значит, составление акта в том виде, в котором он оформляется при выполнении работ, теряет всякий смысл.

    Ведь, как мы уже говорили, дата акта свидетельствует о дне, когда стороны встретились и указали, что у них нет неурегулированных вопросов по оказанию этих услуг”.ЕФРЕМОВА Анна АлексеевнаГенеральный директор ООО «Вектор развития» С вычетом НДС у заказчика все довольно просто: пока нет счета-фактуры, нет и права на вычет. Именно поэтому, как мы уже разбирали, заказчики часто просят исполнителей поставить на счете-фактуре дату окончания того квартала, в котором услуги были оказаны, — чтобы не откладывать вычет на следующий квартал. Последний день месяца — выходной Какую дату поставить в акте в такой ситуации? Ведь дата — это один из обязательных реквизитов первичного документач.

    ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (ч.

    Процесс формирования акта выполненных работ на примере онлайн сервиса ImBoss имеет вид: Нужно зарегистрироваться на сервисе И перейти в категорию “Документы” Далее необходимо выбрать “Создать документ” А после нажать “Сформировать акт”.
    Порядок составления акта выполненных работ (сдачи-приемки) в 2022 году регулируется российским законодательством. Для возможности избежать неточности в документе необходимо знать и о некоторых нюансах.

    При ведении книги покупок в графе 2 следует указать „дату и номер счета-фактуры поставщика“. Пункт 8 Правил ведения предписывает регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавцов, в хронологическом порядке по мере принятия на учет приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Причем, ни дата выставления счета-фактуры продавцом, ни тем более дата его получения покупателем, исходя из текста пункта 8 Правил, не участвуют в определении очередности регистрации счетов-фактур в книге покупок. Хотя для покупателя эти даты являются основанием для внесения записи в книгу покупок.

    • Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
    • Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
    • Согласовать с контрагентами условия применения УПД.

    Завершением оказания автоуслуг по грузоперевозкам будет являться день доставки груза в пункт назначения, предусмотренный договором оказания услуг. В подтверждение факта оказания услуг исполнитель должен выписать документ, предусмотренный договором оказания услуг. Как правило, это акт выполненных работ. Датой совершения оборота в этом случае будет дата акта выполненных работ. Возможны ситуации, когда помимо акта выполненных работ, договором предусматриваются другие документы, подтверждающие исполнение определенных этапов оказания услуг, а акт выполненных работ выписывается по окончанию. Тогда датой совершения оборота по реализации будет дата акта, выписанного по окончанию определенного этапа работ, как наиболее ранняя дата.

    Нужно учесть, что, если продавец все-таки настаивает на подобном варианте составления счетов-фактур, то изменить его точку зрения не представляется возможным, только уповать на его сознательность, так как он действует в соответствии с законодательством. А вот что делать со счетами-фактурами, которые могут быть составлены числом, более поздним, чем 5 дней со дня выполнения работ, оказания услуг?

    В соответствии со статьей 435 ГК РФ счет, содержащий все существенные условия договора, признается офертой, если этот счет является адресованным конкретному лицу предложением, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято (акцептовано) предложение.

    Счет фактура и акт выполненных работ (страница 3)

    Наша организация заключила договор с компанией (А) на аренду земельного участка. Согласно этого договора мы должны ежемесячно перечислить арендные платежи. Мы их не перечисляли. Компания (А) подала в суд и выиграла дело. Теперь мы ежемесячно платим по решению суда арендные платежи. Наша организация работает на УСН (доходы минус расходы) Вопрос№1-может ли наша организация включать оплаченные по суду арендные платежи?

    Нашей фирмой по результатам рассмотрения котировочных заявок был заключен контракт на изготовление сметной документации. Срок выполнения работ 72 часа с момента подписания. По просьбе заказчика, мы выслали через 24 часа на проверку в электронном виде готовые сметы. Через 24 часа заказчик звонит и говорит, что у нас имеются ошибки в сметах, но называть их отказывается и предлагает расторгнуть контракт по обоюдному согласию. Мы отказываемся и еще раз проверяем сметы, исправляем их и отсылаем заказчику (последний день у нас пришелся на майские праздники и дату окончания контракта перенесли на 5 мая). Заказчик снова звонит и говорит, что есть ошибки но называть их отказывается. Мы ждем три дня в соответствии с контрактом, чтобы заказчик составил официально протокол разногласий и прислал его нам для исправления ошибок. Ничего не происходит. Заказчик молчит! Мы уже имеющиеся сметы распечатываем, подписываем в соответствии с техническим заданием и везем заказчику вместе с сопроводительным письмом+ счет, счет-фактуры, акт выполненных работ и сдаем представителю заказчика все под подпись! Прошло три дня с момента передачи полного комплекта документов-тишина. Подскажите что нам в этом случае делать, как повлиять на заказчика? Имеет ли смысл обращаться в суд!?

    Вас может заинтересовать ::  В 2022 Году За Какие Года Можно Сдать Уточненные Налоговые Декларации

    3.2. Генеральный подрядчик в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения акта направляет Субподрядчику подписанный акт сдачи-приемки этапа Работ или мотивированный отказ от приемки Работ. При наличии мотивированного отказа Генерального подрядчика от приемки Работ Сторонами в течение 10 (десяти) календарных дней с даты получения Субподрядчиком мотивированного отказа составляется акт с перечнем необходимых доработок и указанием сроков их выполнения.

    Перевозчик выставил бухгалтерские документы (Счет, Акт и Счет-фактуру) на сумму — 30 000 с НДС. Акт выполненных работ содержит пункт: «Вышеперечисленные услуги выполнены полностью и в срок. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет». У нас имеется претензия по объему доставленного груза, в связи с чем Акт выполненных работ подписан быть не может.

    В 2007 году купили вторичку от первых собственников — 2-к.квартиру и небольшое нежилое помещение на площадке (т.н. колясочная, которую они сначала купили у застройщика, а затем нам продали). В ТСЖ мы предоставили док-ты о рег-ции права собственности на эти помещения. Получали счет-квитанцию и оплачивали за квартиру. Сейчас ТСЖ выставило мне счет-фактуру и акт выполненных работ на сумму 12 т. руб. за это нежилое помещение. Каким образом и за какой период времени эта сумма образовалась ТСЖ не объясняет, говорят — платите и всё, иначе подадим в суд. Мы-то понимаем, что оплачивать надо, но тупо платить не согласны, нужно понимать как все было рассчитано! И с какого времени ТСЖ имеет право через суд с нас взыскивать долг? Вообще как быть?

    Счет-фактура и акт выполненных работ: правила и образец заполнения, нужны ли они, какой из этих документов может быть выписан раньше

    • Таким образом, налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты при соблюдении трех условий:
    • · товары, работы, услуги должны быть приняты к учету;
    • · указанные товары (работы, услуги) используются в деятельности, облагаемой НДС;
    • · в наличии есть счет-фактура по приобретенным товарам, работам, услугам.
    • При соблюдении всех названных условий в налоговом периоде НДС можно предъявить к вычету.
    1. Форма. СФ выставляются в соответствии с формой, утвержденной постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, с добавлениями в 2022 году. ТН имеют унифицированную, но, по закону, не обязательную форму ТОРГ-12 (о том, как правильно заполнить ТОРГ-12 с и без НДС, можно узнать здесь).
    2. СФ подписывается только поставщиком, а ТН составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами.
    3. СФ выписывают и на продажу товаров и на услуги, тогда как ТН только на товары, на услуги делаются акты выполненных работ.
    4. Разница между документами заключается еще и в том, что СФ является только обоснованием для уплаты НДС, с его помощью, в отличие от ТН, нельзя предъявить претензию поставщику или наоборот, поскольку он не подтверждает передачу или принятие товаров.
    5. Срок хранения. Хранить СФ следует как минимум четыре года, после квартала, когда этот документ использовали в последний раз, ТН же необходимо хранить не менее пяти лет.

    На основании СФ бухгалтерия формирует «книгу покупок» и «книгу продаж». Организации, ведущие дела по упрощенной системе налогообложения, ими не пользуются, так как в таких ситуациях вторая сторона вправе использовать для учета НДС иные документы, например, платежное поручение.

    Счета-фактуры по оказанным услугам выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая с даты составления первого по времени первичного документа на имя покупателя (заказчика) услуг. Если таким документом будет акт выполненных работ (оказанных услуг), составленный в последний день месяца, то счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с этой даты.

    В соответствии с п. 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товара, оказания услуги или выполнения работы. Под термином „выставление“ понимается составление счета-фактуры поставщиком, причем дата счета-фактуры не должна превышать пятидневный срок со дня отгрузки товара или оказания услуги.

    • Определяем дату учета услуг
    • Каким числом подписывается акт выполненных работ?
    • Срок выставления акта оказанных услуг
    • Дата подписания договора позднее срока выполнения работ
    • Если акт оказанных услуг приходит намного позже даты заявленной в самом акте.
    • Акт сдачи работ подписан после окончания срока действия договора

    Организация Заказчик заключила договор с организацией Исполнителем на техническое сопровождение программы 1с бухгалтерия. По условиям договора услуга оказывается ежемесячно. Стоимость данной услуги 2500 руб. в месяц (НДС не предусмотрен).В январе 2022 года организация исполнитель предоставляет акт выполненных работ: датой от 01.01.2022г. В наименовании услуг прописано: услуги оказаны за январь 2022г.Вопрос:1) правомерно ли выставляет Исполнитель данный акт 2022 годом?.2) Существуют ли риски, в бухгалтерском и налоговом учете при отражении данный затрат в 2022 году?

    Благодарю вас за уточнение условий вопроса. В указанной ситуации компания-исполнитель не права. Первичный документ должен быть составлен в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным, то непосредственно после ее окончания, такие правила установлены ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011г. №402-ФЗ.

    Определение ВАС РФ от 12.08.2011 N ВАС-10240/11 по делу N А41-1001/10; Постановление ФАС Московского округа от 06.02.2012 по делу N А40-72413/11-50-594). Что касается договора возмездного оказания услуг и его разновидностей, то в этом случае стороны не связаны обязанностью подписывать акт сдачи-приемки услуг (ст. 780 ГК РФ). Прямого указания на это в законе нет, поэтому стороны сами могут решить подписывать им такой документ или нет.

    В письме от 25.06.2008 г. № 07-05-06/142 Минфина России сделал вывод: если из условий договора об оказании услуг по производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом не следует, что акт об оказании услуг подлежит ежемесячному составлению, то моментом определения налоговой базы по таким услугам является последний день налогового периода, в котором оказываются эти услуги. При этом налогоплательщик вправе выставить счет-фактуру не позднее 5 дней, считая со дня окончания этого квартала.

    Счет Фактура И Акты Выполненных Работ Даты Должны Совпадать

    Что касается счета фактуры и товарного чека, то для заказчика (физического лица) достаточно обычного чека. ЭСФ нужен только юридическим лицам. По ним идет возмещение НДС, если продавец – плательщик НДС. По товарному чеку НДС не возмещается, даже если покупатель — юридическое лицо. Для физических лиц НДС в любой ситуации не возмещается. Но если покупатель требует ЭСФ, то поставщик обязан предоставить документ.

    Срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Таким образом, счет-фактуру можно составить как в один день с товарной накладной, так и позже. Например, организация «Альфа» поставила покупателю стулья по товарной накладной от 01.03.2022 N 1250. Счет-фактуру N 1311 продавец оформил и предъявил покупателю 06.03.2022.

    НК РФ Статья 146. Объект налогообложения
    1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
    1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
    В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

    В строках 11 и 16 заполняются даты соответственно отгрузки (передачи) и получения товаров (работ, услуг, имущественных прав). НДС в счет-фактуре в 1С в документе Поступление товаров и услуг нужно в закладке Цены и валюта убрать галочку в ячейке НДС включать в стоимость Посмотрите на акты РЖД они их вообще сводно за весь месяц дают по всем отгрузкам. В НК РФ не указано, что номера и даты товарных накладных и счетов-фактур должны совпадать. Но нам Какая дата должна стоять в акте и счете-фактуре к нему? В 1С в счет-фактуре 3 даты и это часто сбивает с толку. Если даты разные. то возможны варианты Кроме того, в акте рекомендуется отражать и другие реквизиты.

    Вас может заинтересовать ::  Если На Иждивении Должника Трое Детей Сколько Имеют Право Списать

    Акт выполненных работ или оказания услуг (а в случае реализации товара – накладная) – это первичный документ бухгалтерского учета. На его основании работы отражаются в учете, а затраты на них признаются расходами при расчете налога на прибыль.

    Согласно п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый первичный учетный документ должен содержать дату его составления. При этом первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (п. 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

    Вот почему в письме от 14.12.2011 № ­03-03-06/1/824 Минфин России указал, что учитывать стоимость услуг в составе налоговых расходов нужно на дату подписания акта приемки-передачи. Несмотря на то что в письме речь идет только о транспортных и консультационных услугах, выводы, сделанные в нем, применимы и ко всем остальным видам услуг.

    Налоговый кодекс требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ). Как мы сказали выше, ни гражданское, ни бухгалтерское законодательство не обязывает по услугам составлять соответствующий акт.

    Операция Дата Отгрузка стройматериалов Кравцову 10.08.16 Кравцов оплатил за товар 17.08.16 Кравцов получил право собственности на партию стройматериалов 17.08.16 Так как первым событием является отгрузка (10.08.16), то «Максимум» должен выписать счет в срок до 15.08.16 (5 календарных дней от 10.08.16). Выставление счет без факта отгрузки и предоплаты Допустим, Вы заключили соглашение с заказчиком, согласно которого товар отгружается после оплаты, то есть аванс не предусмотрен. Можете ли Вы выставить счет сразу, по факту заключения договора, а не ждать момента отгрузки. Налоговое законодательство дает четкий ответ относительно данной ситуации – счет без отгрузки товара и поступления аванса выписывать нельзя.
    То есть получается, что если срок в пять дней с момента первой отгрузки товара не пропущен, то на данный срок разрешается выставлять один счет фактуру. Но при этом в договоре должны быть предусмотрены каждодневные многоразовые поставки продукции на реквизиты одного и того же покупателя. Бывают случаи, иногда отгрузка проводится раньше, чем осуществлена проплата за нее, тогда встает вопрос: «Когда выставляется счет фактура?». В этой ситуации документ должен предъявляться на протяжении пяти календарных дней, которые отсчитываются с момента отгрузки продукции.

    Доказательством реальности факта подписания документов в выходные служат документы, подтверждающие привлечение сотрудника к работе в нерабочие дни. Привлечение сотрудника (в том числе руководителя) к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, в принципе, требует оформления письменного распоряжения работодателя (ст. 113 ТК РФ). Также привлечение работника к труду в выходные должно быть отражено в табеле учета рабочего времени.

    23.06.16 АО «Фаворит» отгрузил партию стульев магазину «Мебель Плюс». Срок выписки счета был нарушен и «Фаворит» выписал документ не 28.06.16, а 02.07.16. Так как счет был выписан не во 2, а в 3 квартале 2022, имело место нарушение выписки счета в налоговом периоде. При проверке был установлен данный факт. Налоговая признала данный счет невыставленным и обязала «Фаворит» выплатить штраф в размере 10.000 руб.

    Оплата за реализацию товара (услуг) осуществляется на основании счета-фактуры, выставленного покупателю. В статье мы расскажем о сроках, которые предоставляются продавцу на выписку счета, рассмотрим различные ситуации и примеры, а также поговорим об ответственности, предусмотренной за нарушения сроков выставления счета.

    Допустим, Вы заключили соглашение с заказчиком, согласно которого товар отгружается после оплаты, то есть аванс не предусмотрен. Можете ли Вы выставить счет сразу, по факту заключения договора, а не ждать момента отгрузки. Налоговое законодательство дает четкий ответ относительно данной ситуации – счет без отгрузки товара и поступления аванса выписывать нельзя. Что же делать в случае, когда необходимо выставление счета по факту заключения договора (например, для обеспечения оперативной оплаты за товар)? В случае крайней необходимости Вы все же можете выставить счет в момент заключения договора. Связано это с тем, что выставленный Вам счет-фактура является основанием для оформления вычета НДС у покупателя, в то время как для Вас срок выписки документа не имеет особого значения.

    Как видим, возможны ситуации, когда покупателю позволительно нарушить срок выписки счета. Возникает вопрос: какая ответственность предусмотрена для исполнителя (продавца) в случае, когда срок выставления счета-фактуры нарушен? Согласно законодательству, какую-либо ответственность Вы в данном случае не несете. Но возможны варианты. К примеру, если Вы нарушили срок и выписали документ в последующем налоговом периоде, то ФНС вправе Вас оштрафовать за отсутствие выписанного счета. Сумма штрафа – 10.000 руб. Если налоговая обнаружит просрочку в нескольких налоговых периодах, то сумма штрафа возрастает до 30.000 руб. В случае, если просрочка (невыставление) счета привела к занижению налоговой базы, то Вам грозит взыскание в сумме 20% от невыплаченного налога или минимум 40.000 руб. штрафа.

    Выставить счет-фактуру Вы можете как в электронном виде, так и на бумажном носителе – все зависит от того, какой формат документооборота принят в Вашей организации. Если Вы выписываете электронные счета, то Вам необходимо удостовериться, что Ваш покупатель оснащен всеми необходимыми техническими средствами для того, что такие счета принять. Иными словами, выписка электронных счетов должна быть согласована всеми сторонами сделки.

    Может ли акт выставлен раньше счета фактуры

    000000, г. Москва, ул. Новомарьинская д. 18, кВ. 128 3 Наименование грузоотправителя. Если наименование грузоотправителя совпадает с продавцом, то в этой графе пишется «он же».
    «он же» 4 Наименование и адрес грузополучателя (как в учредительных документах); в отношении указанных услуг, работ не указывается.

    Таким образом, регистрируя в книге покупок счета-фактуры по дате их фактического получения бухгалтерией от поставщика, целесообразно по каждому факту расхождения этой даты и даты оказания услуг, отгрузки товаров, выполнения работ больше, чем на пять „разрешенных законодательством“ дней, иметь оправдательный документ, например, конверт, где на штемпеле указывается дата поступления на почтовое отделение организации. В случае, когда невозможно доказать факт прихода на предприятие счета-фактуры более поздней датой не по вине покупателя, тогда руководствоваться принципом осторожности, признавая произошедшее искажением, возникшим в предыдущем налоговом периоде, и принимать установленные статьей 54 НК РФ требования по внесению исправления в учет и подаче уточненных налоговых деклараций.

    На практике бывает, что поставщик отгружает товары до того, как компании составляют письменный договор. Либо акт приемки-сдачи подписывают раньше договора оказания услуг или выполнения работ. Такое несоответствие налоговики рассматривают как признак фиктивности сделок.

    Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.

    При этом в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи Кодекса в счете-фактуре должны быть указаны порядковый номер и дата выписки счета-фактуры. Согласно абзацу первому пункта 2 статьи Кодекса счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.

    Adblock
    detector