Главная / Военнослужащим / Ежеквартальные Сроки Уплаты Земельного Налога В 2022 Году Юридическими Лицами

Ежеквартальные Сроки Уплаты Земельного Налога В 2022 Году Юридическими Лицами

Содержание

1 Сроки уплаты всех налогов в 2022 году (таблица-календарь)
2 Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года
3 Земельный налог
4 Земельный и транспортный налоги для организаций в 2022 году: новые сроки и порядок уплаты
5 Имущественные налоги; — 2022: отмена деклараций и; другие послабления
6 Памятка по земельному налогу для организаций в 2022 году
7 Срок уплаты транспортного налога за 2022 год для юридических лиц
8 Земельный налог для юридических лиц в 2022 году: размер и сроки уплаты

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте.
Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она введена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Начиная с налога за 2022 год отменено его декларирование, а ФНС теперь присылает сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указывается кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2022).

В таких сообщениях будет указываться объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога, а также собственно сама сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчета налогов информацию налоговики самостоятельно получат из ЕГРН и от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость и регистрацию транспортных средств.

Представить такие письменные возражения организация по общему правилу может в течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов (п. 6 ст. 363 НК РФ, п. 5 ст. 397 НК РФ). Однако, как указала ФНС в письме от 14.08.2022 №АС-4-21/16118@, данный 10-дневный срок для представления пояснений и дополнительных подтверждающих документов не является пресекательным. Поэтому по истечении данного срока ИФНС в любом случае обязана рассмотреть полученные пояснения и документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчет исчисленной в сообщении суммы налогов.

При этом направление таких сообщений не отменяет обязанность организаций самостоятельно исчислять и уплачивать транспортный и земельный налог и соответствующие суммы авансовых платежей. Налоговики будут направлять сообщения об исчисленных налогах уже по окончании налогового периода и после истечения установленного срока их уплаты. То есть тогда, когда организация уже рассчитает и в полном объеме причитающийся транспортный и земельный налог.

Если организация заявит о налоговых льготах за предшествующие 2022 году периоды путем подачи заявления, то ИФНС попросту его не примет, а налогоплательщику будет предложено представить соответствующую налоговую декларацию (письмо ФНС от 12.09.2022 №БС-4-21/18359@).

При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

В 2022 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сроки уплаты всех налогов в 2022 году (таблица-календарь)

С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. Такой способ расчетов с бюджетом для организаций и ИП будет предусмотрен в новой статье 45.2 НК. Но в какой срок в 2022 году нужно платить ЕНП? Поясним.

Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы. Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше. Текущие налоги и взносы будут засчитывать на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства. При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок.

С 2022 г. сроки уплаты налога на имущество организаций, а также сроки уплаты авансовых платежей установлены в НК РФ – власти субъектов РФ больше эти сроки не устанавливают (п. 1 ст. 383 НК РФ ). Далее приводим новые сроки уплаты налога на имущества в 2022 году в таблице:

Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.

Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2022 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

Общепит не будет платить НДС. С 2022 года предприятия общественного питания смогут не платить НДС, если общий доход за прошлый год по данным налогового учёта не более 2 млрд руб., а доля доходов от общепита — не менее 70%. Новые организации и ИП, созданные в 2022-2023 годах, в год создания смогут сразу применять эту льготу.

Введён порядок предоставления льгот по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. Раньше льготы заявлялись в декларации по налогу на имущество. Но так как обязанность указывать такие объекты в декларации отменили, начиная с налогового периода 2022 года налогоплательщикам нужно будет направлять заявление на предоставление льготы. Без такого заявления льготу будут предоставлять на основе сведений, имеющихся у налоговой инспекции.

изменены правила формирования интервалов предельных значений процентных ставок по долгам, возникшим из контролируемых сделок ( п. 38 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 ,п. 25 ст. 2 Федерального закона № 374-ФЗ от 23 ноября 2022 );
скорректирован порядок расчёта налога на прибыль налоговым агентом при выплате дивидендов российским организациям ( абз. 4 пп. «а» п. 6 ст. 1 Федерального закона № 8-ФЗ от 17 февраля 2022 );
продлён срок действия ограничения по переносу на будущее убытков прошлых лет ( п. 40 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
расширен перечень доходов иностранной организации, облагаемых у источников выплаты в России ( п. 48 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
уточнён перечень СОНКО, стоимость безвозмездно переданного которым имущества можно учесть в составе налоговых расходов ( Федеральный закон № 104-ФЗ от 30 апреля 2022 );
введено ограничение суммарного объема льгот для участников региональных инвестиционных проектов (РИП), включённых в соответствующий реестр ( пп. «б» п. 42 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 ).

Уточнены правила формирования расходов на НИОКР. В отдельный вид расходов на НИОКР выделили расходы на приобретение прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем:

Уточнены правила амортизации имущества. Первоначальная стоимость основного средства после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации изменяется независимо от размера остаточной стоимости, даже если объект основных средств был полностью самортизирован.

Вас может заинтересовать :: Договор Обслуживания Квартиры По Газу Что Это

Мосгордума также приняла изменения в закон Москвы «О транспортном налоге». Теперь организации смогут использовать льготу по транспортному налогу в беззаявительном порядке, только на основании сведений, полученных налоговым органом. Такой способ получения льготы по транспортному налогу уже был введен в 2022 году для физических лиц. Например, если в налоговый орган ранее подавалось заявление о льготе на предыдущий автомобиль, необходимости подавать очередное заявление на новый транспорт у налогоплательщика нет. С 2022 года такой способ получения льготы станет доступен и организациям. Это позволит им сократить документооборот и сделать более комфортными взаимоотношения с налоговыми органами.

Новая норма также уточняет порядок применения льгот по налогу на имущество, исчисляемому от кадастровой стоимости. С 2022 года налогоплательщик сможет воспользоваться льготой в течение всех месяцев, когда он имеет на нее право, даже если речь идет об одном дне. Раньше льгота начинала исчисляться только со следующего квартала после того, как были выполнены все условия для ее получения. Таким образом, по словам Кирилла Пуртова, предложенные поправки улучшают положение налогоплательщиков.

В столице с 2022 года установят новые сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей. Это делают, чтобы привести процедуру в соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации. Соответствующие изменения в закон «О налоге на имущество организаций» внесены Московской городской Думой.

До 2022 года субъекты Российской Федерации могли сами устанавливать сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей. Так, в Москве налог уплачивался до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи — не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
коэффициент 1, если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
коэффициент 4, если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент.

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

для земель сельскохозяйственного назначения и земель, которые входят в состав зон сельскохзяйственного использования населенных пунктов. При этом земли должны фактически использоваться для сельхозпроизводства;
для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
для участков, приобретенных для жилищного строительства, кроме используемых в предпринимательской деятельности;
для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и земель общего назначения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
для участков, которые ограничены в обороте и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Земельный налог

Выписку из ЕГРН обычно заказывают, если компании нужна кадастровая стоимость на определенную дату или понадобилось официальное подтверждение стоимости. Ее можно запросить только в электронном виде через сайт Росреестра, для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — КЭП.

Бывает, что в ЕГРН отображаются неверные данные. Например, это может быть техническая ошибка — описка, опечатка, арифметическая ошибка, или реестровая — ошибка в межевом или техническом плане, карте-плане территории или акте обследования по вине лица, проводившего кадастровые работы. Если нашли ошибку, нужно подать заявление на исправление ошибки на сайте Росреестра в личном кабинете.

По общему правилу изменения нужно учитывать с 1 января следующего года. Но из этого правила есть исключения. Пересчет налога за текущий или предыдущие налоговые периоды возможен, если кадастровая стоимость снижена до рыночной по решению уполномоченного регионального ведомства либо суда или в результате исправления технической ошибки.

Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога участки, которые принадлежат определенным категориям плательщиков и используются ими. Например, это общественные организации инвалидов, народные художественные промыслы, резиденты свободных экономических зон.

Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы календарного года. Компании платят налог либо один раз в год, либо четыре раза в год. Все зависит от того, установлены ли в городе федерального значения или муниципалитете отчетные периоды — узнать это можно на сайте налоговой службы.

Земельный и транспортный налоги для организаций в 2022 году: новые сроки и порядок уплаты

С 2022 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2022 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

1 марта – уплата налогов за 2022 год;
30 апреля – уплата авансовых платежей по налогам за I квартал 2022 года;
2 августа — уплата авансовых платежей по налогам за II квартал 2022 года (крайний срок уплаты авансов переносится, поскольку 31 июля выпадает на субботу – выходной день);
1 ноября — уплата авансовых платежей по налогам за III квартал 2022 года (крайний срок уплаты авансовых платежей переносится, так как 31 октября выпадает на воскресенье – выходной день).

Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2022 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2022 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2022 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2022).

Налоговые инспекции параллельно с компаниями будут исчислять налог с «кадастровой» недвижимости и направлять им сообщения с информацией о платеже. Аналогично тому, как это сейчас происходит по транспортному и земельному налогам. Порядок пропишут в новом пункте 6 статьи 386 НК РФ.

Причем в такую декларацию, аналогично 2022 г., включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, которые учтены на балансе организации в виде объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2022 № 374-ФЗ).

С 1 января 2023 г. предприятия будут считать и платить налог по недвижимости с кадастровой стоимостью без сдачи налоговых деклараций. То есть за 2022 г. отчитываемся еще по-старому, а вот за 2022 год по «кадастру» сведения в отчет уже не включаем. Если вся недвижимость облагается только по кадастровой стоимости, налогоплательщик вообще не сдает декларацию.

Чтобы при исчислении сумм налоговая учла льготы, плательщик подает заявление в любую налоговую (экстерриториально). В заявлении организация указывает объекты налогообложения, льготы со ссылками на конкретный нормативно-правовой акт и документы, подтверждающие право на льготу. Срок подачи заявления не ограничен – заявить о льготе можно в любое удобное время.

Если предприятие не согласно с данными из сообщения, в течение 10 дней с момента его получения можно представить возражения с подтверждающими документами. Такой срок прописан в НК. Правда, он не является пресекательным, то есть позже тоже можно защищать свою позицию – налоговая рассмотрит все возражения. На это указала ФНС, консультируя по транспортному и земельному налогам, в письме от 14.08.2022 № АС-4-21/16118. Повторимся, порядок взаимодействия с налоговой по всем «имущественным» налогам будем схож.

Вас может заинтересовать :: До Какого Числа Платится Земля Авансовый Платеж По

Имущественные налоги; — 2022: отмена деклараций и; другие послабления

5. Уничтожение имущества. В НК РФ закрепят, что налог можно не платить с первого числа месяца, в котором произошла гибель объекта. Только надо уведомить об этом ИФНС — заявление можно будет подать в любую инспекцию по выбору налогоплательщика, а форма, формат и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2022 № ЕД-7-21/668@. Послабление вводится с 2022 года.

5. Налог с изъятого транспорта. В НК РФ официально закрепили возможность не платить налог по изъятому транспорту. Обязанность по уплате прекращается с первого числа месяца, в котором изъяли ТС, при условии уведомления налоговой. Это новшество начнет применяться в 2022 году.

В отношении автомобилей подобного правила в НК РФ по-прежнему нет. При этом с отменой налоговой декларации отпали основания для расчета налога исходя из доли владения, как это было предусмотрено п. 5.17 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу. Получается, что введением этой поправки, законодатель подтвердил: по автомобилям каждый из сособственников должен платить налог в полном размере.

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2022 год.

Рассмотрим пример расчета земельного налога:Иванов И. А. приобрел земельный участок для садоводства в Московской области 09.04.2022. Собственность оформили на Иванова И. А., его жену и двоих детей в равных долях. Кадастровая стоимость участка — 2 354 500 руб.Налоговая ставка составляет 0,3%.Земельный налог на Иванова И. А. равен:2 354 500 × 0,3% × 0,25 × 0,75=1 324,41 руб.,где 0,25 — ¼ доля в собственности, 0,75 — коэффициент владения (9 месяцев / 12 месяцев).

0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, дачных участков; земель для нужд государства, жилищного фонда и инфраструктуры; участков, используемых для обороны страны, безопасности и таможни;
1,5% для остальных земель.

если участок приобретен до 15-го числа текущего месяца включительно, то этот месяц включается в расчет. Если собственность оформлена после 15-го числа, месяц не учитывается;
если земля продана собственником до 15-го числа, то месяц продажи не учитывается для налога. Если же после 15-го числа — учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).

В Москве для санаторно-курортных организаций и учреждений здравоохранения предусмотрена льгота 30% — согласно закону города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74 (в ред. от 01.01.2022). В Екатеринбурге местные власти предоставляют Героям Советского Союза льготу в размере 100 тыс. руб. (решение Екатеринбургской городской думы от 22.11.2005 № 14/3).

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2022. Эта информация предоставляется Росреестром по запросу при личном обращении либо на официальном сайте ведомства. Подробнее о налогооблагаемой базе смотрите в ст. 391 НК РФ.

Отдельными поправками определится порядок прекращения налогообложения в отношении уничтоженного недвижимого имущества. В ст. 382 НК добавят новый п. 4.1, по которому организации не смогут уплачивать налог на имущество, прекратившее свое существование, уже с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения.

С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.

Бухгалтер ООО «Автоклуб» при расчете транспортного налога указанные автомобили не учитывает и налоговое законодательство при этом не нарушает: транспорт, являющийся товаром, регистрировать в ГИБДД не нужно и налог по ним не уплачивается. Бухгалтеру ООО «Автоклуб» можно не отслеживать срок уплаты транспортного налога по такому транспорту.

Что касается авансов по транспорту ООО «Фортуна», осуществлявшей деятельность в Московской области, то этот вопрос он из виду упустил, вовремя не заглянув в закон МО от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ. Эта невнимательность обернулась для ООО «Фортуна» дополнительными издержками ─ компании пришлось заплатить пени за несвоевременную уплату «транспортных» авансов, т. к. обязанность по их уплате предусмотрена в. п. 1 ст. 2 указанного закона.

По соседству с автосалоном ООО «Автоклуб» размещается еще один автосалон ─ ООО «Автолюбитель». Помимо автомобилей, предназначенных для продажи, там есть несколько машин для тест-драйва. Бухгалтеру этого автосалона никак нельзя забывать о сроках уплаты транспортного налога ─ автомобили для тест-драйва подлежат регистрации в ГИБДД, что автоматически переводит ООО «Автолюбитель» в плательщика транспортного налога (ст. 5, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 03.08.2022 № 283-ФЗ, п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения).

В 2022 году «транспортные» авансы дважды можно будет уплатить с отсрочкой: на четыре дня в апреле (вместо 30 апреля 4 мая) благодаря выходным и праздникам и позже на один день в июльскую платежную дату из-за совпадения последнего дня месяца с выходным днем.

Специалист по бухучету Потапов Р. М. последние три года ведет налоговый и бухгалтерский учет в ООО «Бригантина» (Свердловская область). С января 2022 года он добавил к своим обязанностям удаленный учет в ООО «Фортуна» (Московская область). Обе компании используют транспорт в своей деятельности.

С начала 2022 года изменится порядок предоставления льгот на недвижимость компаний, налоги для которой рассчитываются по её кадастровой стоимости. Для такой недвижимости компании должны будут сами направить в ФНС заявление о льготе. Форма заявления и инструкции по его заполнению ФНС разместила на своем сайте, скачать их можно по этой ссылке .

А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2022 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости.

Владислав Мильченко, юрист: С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

С 1 января 2022 года вступит в силу часть изменений, которые внес в налоговый кодекс ФЗ №305 от 2 июля 2022 года. Эти поправки изменят несколько имущественных налогов, но ощутимее всего — налог на имущество организаций. Рассказываем, что нужно знать об этом предпринимателю.

С 1 января 2022 года не нужно платить налог за дни того месяца, в котором это имущество уничтожили. Например, у компании сгорел склад. Если это произошло 28 марта, то она платит налог только по 1 марта. Если имущество сгорело 2 марта, то налог начисляется тоже по 1 марта.

Вас может заинтересовать :: Если Участок Исключен Из Снт Должен Ли Он Платить Членские Взносы

Памятка по земельному налогу для организаций в 2022 году

Налоговая база земельного налога. В большинстве случаев это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется налог. Она зависит от функционального использования земельного участка (вида оценочной зоны). Вид оценочной зоны определяется на основании целевого назначения земли по решению местного исполкома .

На заметку
Организации — плательщики единого налога для производителей сельхозпродукции должны исчислить и уплатить земельный налог за 2022 год, а также представить декларацию по налогу, если выручка от реализации сельхозпродукции в 2022 году не будет соответствовать установленному критерию. Срок подачи налоговой декларации — не позднее 20.02.2022, срок уплаты налога — не позднее 22.01.2022 .

На заметку
Решения об увеличении ставок земельного налога не применяются организациями из установленного перечня , а также в отношении земельных участков с возведенными после 01.01.2022 капстроениями, по которым налог рассчитывают с использованием понижающих коэффициентов 0,2; 0,4; 0,6; 0,8 .

Коэффициенты к ставке земельного налога. При наличии на земельном участке капстроений, возведенных после 01.01.2022, к годовой ставке налога установлены понижающие коэффициенты для юридических лиц. Они применяются в таком порядке :

При возникновении в течение 2022 года (кроме ноября и декабря) новых обстоятельств, связанных с уплатой, земельный налог уплачивается не позднее даты, соответствующей ближайшему сроку уплаты после подачи декларации. Если новые обстоятельства появились в ноябре, срок уплаты — не позднее 22.12.2022 .

При этом до рассылки указанных сообщений ФНС России собирается провести с налогоплательщиками сверку сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (далее – ЕГРН), об объектах недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости. Для этого налоговые инспекции будут рассылать налогоплательщикам информационные письма о возможности запросить выписку из ЕГРН об этих объектах (с целью выявления расхождений сведений, имеющихся у налоговиков, со сведениями, полученными налогоплательщиками от Росреестра, и актуализации сведений в ЕГРН при наличии оснований). Это следует из письма ФНС России от 10.08.2022 № СД-4-21/11246@.

При этом с 2023 года налоговые инспекции будут направлять организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога на имущество в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости (основываясь на имеющихся у налоговиков документах и иной информации). Это необходимо в целях полноты уплаты налога по такой недвижимости (в связи с отменой указания сведений о ней в декларации).

Это правило вводится с налогового периода 2022 г. и касается только налогоплательщиков – российских организаций. Им не нужно будет включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если это единственные объекты налогообложения в истекшем налоговом периоде, налоговая декларация не представляется.

В этой ситуации сумма налога на имущество (авансового платежа) исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве общей собственности на объект недвижимости. Если в течение налогового периода указанная доля изменилась, налог (авансовый платеж) исчисляется с учетом коэффициента, рассчитанного по правилам п. 5 ст. 382 НК РФ (применяется, когда право собственности на недвижимость возникло (прекратилось) в течение года). Это следует из нового пп. 4 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, вступающего в силу 01.01.2022 (п. 79 ст. 2, п. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Сегодня эти сроки устанавливаются законами субъектов РФ. С 2022 г. они будут унифицированы со сроками уплаты организациями других имущественных налогов (транспортного и земельного) и авансовых платежей по ним. Это значит, что налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 82 ст. 2, п. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Срок уплаты транспортного налога за 2022 год для юридических лиц

Говоря о сроке уплаты транспортного налога юридическими лицами за 2022 год, следует отметить, что законно отодвинуть эту крайнюю отчетную дату на этот раз не получится. Первый день марта выпадает на рабочий вторник, а рядом нет выходных и праздников, способных сместить на несколько дней платежную дату.

Ориентируясь на это правило, определим сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2022 году (ежеквартальные авансы):

В автосалоне ООО «Автоклуб» размещается тридцать автомобилей отечественного производства разных марок: универсал Lada Largus, внедорожник Lada Niva Travel, обновленный УАЗ Patriot, вседорожник Lada Granta Cross, кроссовер Lada XRAY. Все они предназначены для продажи.

Земельный налог для юридических лиц в 2022 году: размер и сроки уплаты

Могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом категории объекта. Ставка дробленная, ежегодно увеличивающаяся. Это нужно, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщика. Поэтому, через 2 года будет получена окончательная сумма по уплате налогообложения.

Оплачивает налогообложение и сдает отчет юридическое лицо в налоговую службу по нахождению владения земли. Предприятие имеет право владеть несколькими наделами в разных территориальных единицах. В этом случае исчисляется и уплачивается обязательный платеж таким образом:

Далее исчисляют земельный налог для индивидуальных предпринимателей по каждому отдельному муниципальному органу. Кадастровую стоимость берут для каждой доли свою, используемую в определенном муниципалитете. При этом базовую ставку берут в Налоговом Кодексе РФ, а величину ставки утверждает конкретный региональный орган.

Земельный налог для юридических лиц в 2022 году — местный сбор, сроки и ставки по которому устанавливает региональная власть. Кроме предельных дат, у государственных органов есть право требования перечисления и авансовых платежей. Это значит, что сроки оплаты на протяжении года дробятся. Налог на землю для ИП в текущем году был изменен, о чем говорится в статье далее.

182 1 06 06031 03 1000 110 — земля внутри границ городов федерального значения;
182 1 06 06032 04 1000 110 — территория другого городского округа без внутригородского деления;
182 1 06 06032 11 1000 110 — территории, расположенные в границах городских округов с внутригородским делением.
182 1 06 06032 12 1000 110 — территории, расположенные внутри городских районов.

Сами сообщения будут направляться организациям в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Если организация не имеет возможности получить сообщение в электронной форме, оно будет направлено ей по почте заказным письмом либо вручено руководителю или представителю организации под расписку.

Напомним, ранее сроки уплаты налогов устанавливались правовыми актами субъектов РФ (для транспортного налога) и муниципальных образований (для земельного налога). Причём срок уплаты не мог быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций, а сами декларации представлялись не позднее 1 февраля очередного года.

Начиная с налоговой кампании 2022 года, налоговые органы станут направлять в адрес организаций-налогоплательщиков специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 Налогового кодекса РФ). Сообщения будут направляться по форме, утверждённой приказом ФНС от 05.07.2022 № ММВ-7-21/337@.

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2022 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при её наличии. Получив из инспекции такое сообщение, компания в случае несогласия с расчётом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по её мнению, правильный расчёт налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у неё льготах.

24 Мар 2022 lawbellex 199