Ставка Ндфл Для Киргизов
Содержание
Ставка Ндфл Для Киргизов
Российская организация, выплачивающая доход иностранному гражданину, должна исчислить НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет (ст. 226 НК РФ). В общем случае по доходам нерезидентов предусмотрена ставка НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Однако в настоящее время действует Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, заключенный между Российской Федерацией и Республиками Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. По правилам ст. 73 этого Договора доход граждан – налоговых резидентов Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии с первого дня работы по найму в России облагается НДФЛ по ставке 13%.
Если в конце года гражданин ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента РФ (находился в РФ менее 183 дней), то полученные им доходы с начала налогового периода должны облагаться по ставке 30%. В такой ситуации работодателю на 31 декабря следует самостоятельно пересчитать налог по ставке 30% вместо 13% с начала календарного года (без предоставления налоговых вычетов). Такой порядок применяется, даже если сотрудник получит статус резидента в начале января следующего года.
Но при этом если работники из указанных государств не являются налоговыми резидентами, а их доходы не связаны с работой по найму, то применяется налоговая ставка в размере 30% в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ. Речь идет, например, о доходах социального характера, а также о тех, которые не считаются оплатой труда и не зависят от условий выполнения трудовой деятельности (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 мая 2022 г. № 03-04-06/32214).
Если граждане государств – членов ЕАЭС работают по найму в России, то с первого дня работы их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Имеется в виду выполнение обязанностей как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Дело в том, что в соответствии со ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе указанные доходы должны облагаться по ставкам, предусмотренным для физлиц-налоговых резидентов той страны, где работает гражданин государства – члена ЕАЭС (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июня 2022 г. № 03-04-05/40970).
С трудовых доходов высококвалифицированных специалистов и с доходов граждан ЕАЭС также нужно удержать 13 %. Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов не от трудовой деятельности облагаются по ставке 30 %. Признаются ли доходы от определенного вида деятельности доходами от трудовой деятельности, нужно уточнять в разъяснениях Минфина России.
Налог удерживается налоговым агентом и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов. Налоговые вычеты предоставляются гражданам государств — членов ЕАЭС в общем порядке, как и налоговым резидентам РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014). Остальным категориям нерезидентов налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Исчисление и удержание НДФЛ с граждан Киргизии, работающих в РФ
Кыргызская Республика приобрела статус государства — члена ЕАЭС в 2022 году (Договор о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе (далее — ЕАЭС) от 29 мая 2014 года (подписан в г. Москве 23.12.2014 (далее — Договор о присоединении); Федеральный закон от 13.07.2022 № 219-ФЗ). Рассмотрим, как производится исчисление и удержание НДФЛ с доходов граждан Киргизии
Необходимо учитывать, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). В случае нахождения физического лица — гражданина Республики Киргизия в России более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев такое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации.
Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС
В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан. В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.
Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.
Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.
Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.
Пенсионное страхование – не начисляются
Социальное страхование — не начисляются
Медицинское страхование — не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).
Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ или статья «Договора о Евразийском экономическом союзе», на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.
