Главная / Долевое строительство / Если Сдавал Квартиру И Платил Налоги По Упрощенки При Продажи Квартиры Сколько Процентов Надо Заплатить?

Если Сдавал Квартиру И Платил Налоги По Упрощенки При Продажи Квартиры Сколько Процентов Надо Заплатить?

Содержание

1 ИП на УСН продал имущество: какой налог платить с дохода
2 ИП на УСН продает квартиру: какой налог платить с дохода
3 Налог с продажи квартиры: кто и когда должен платить
4 Налог с продажи квартиры: правила и примеры
5 Новые налоговые правила при продаже новостройки
6 Объясняем, какой налог вы заплатите при продаже недвижимости при разных условиях
7 Налог с продажи недвижимости: как и сколько платить в 2022 году
8 НДФЛ при продаже квартиры
9 Если Сдавал Квартиру И Платил Налоги По Упрощенки При Продажи Квартиры Сколько Процентов Надо Заплатить?
10 Налог с продажи квартиры в 2022 году — сумма, порядок уплаты

Таким образом, если ИП, применяющий УСН 6% в 2022 году продает квартиру, срок владения которой составляет пять лет и более (то есть, приобретенную до 01.01.2022), в том числе, используемую в предпринимательской деятельности, то доход от продажи квартиры, учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по УСН, если в ЕГРИП у ИП указан вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества.
Если в ЕГРИП не указан вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества, то доход от продажи квартиры в 2022 году, приобретенной до 01.01.2022, в том числе, используемой в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ.

3. Если посмотреть еще более редакцию п.17.1 ст.217 НК РФ, которая была до принятия 382-ФЗ, то можно увидеть, что там раньше срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ был 3 года, после 382-ФЗ стал 5 лет. Это и есть основные изменения в п.17.1 ст.217 и ст.217.1 по этому закону. Вот на эти сроки (3года/5 лет) и распространяется отсечка по дате приобретения недвижимости (01.01.2022). И эти сроки из редакции 382-ФЗ сохранились и при дальнейших изменениях, в т.ч. в 424-м и 425-м ФЗ.

Указанное освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, введено Федеральным законом от 27.11.2022 N 425-ФЗ и действует с 01.01.2022. При этом, указанное положение, в соответствии п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, касается исключительно жилья, приобретенного после 01.01.2022.

Алла Грешкина, считаю Ваше разъяснение не вполне корректным — в части того, что освобождение ИП от НДФЛ касается только квартир, приобретенных после 01.01.2022.
Это уже не первое такое разъяснение, аналогичную информацию с примером я у Вас уже видел.
1. Давайте внимательно почитаем 382-й ФЗ, на который Вы ссылаетесь. В п.3 ст.4 этого закона формулировка дословно следующая:
«Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2022 года».
Обратите внимание на формулировку в скобках: «в редакции настоящего Федерального закона»!
Т.е., если исходить дословно из текста закона, то в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2022 года, распространяется только та редакция ст.ст.217 и 217.1 НК РФ, которая изложена в ФЗ № 382-ФЗ от 29.11.2014, о чем прямо указано в тексте закона. И об исключении квартир из налогооблагаемой базы там ни слова!
Т.о, положения пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 НК РФ в редакции нового ФЗ №425-ФЗ от 27.11.2022, позволяющие исключать квартиры из налогооблагаемой базы, не могут попадать под ограничения по срокам приобретения, установленные п.3 ст.4 ФЗ № 382-ФЗ от 29.11.2014, т.к. эти положения ст.ст.217 и 217.1 НК РФ, установлены редакцией другого федерального закона, и соответственно, на них не могут распространяться установленные 328-м ФЗ ограничения.

В отношении объектов недвижимого имущества (в том числе квартир), приобретенных в собственность до 01.01.2022, применяется предыдущая редакция п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой освобождение от налогообложения НДФЛ не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилой недвижимости, непосредственно используемой ИП в предпринимательской деятельности.

Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 N 18384/12;
ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.08.2012 N А78-9263/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 06.12.2012 N ВАС-15941/12);
ФАС Западно-Сибирского округа от 19.05.2014 N А67-3365/2013;
ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2012 N А66-4622/2012.
ФАС Уральского округа от 05.12.2012 N Ф09-11733/12, от 13.11.2012 N Ф09-10672/12, от 28.09.2012 N Ф09-8627/12, от 26.04.2012 N Ф09-2845/12, от 02.02.2011 N Ф09-2465/10-С3, от 04.08.2010 N Ф09-5178/10-С3;
ФАС Центрального округа от 29.03.2012 N А09-4957/2011;
ФАС Поволжского округа от 26.07.2011 N А12-23664/2010.

Внимание! Исключением является продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. С 2022 года продажа вышеперечисленной недвижимости, срок владения которой превышает 5 лет, при условии использования ее в бизнесе тоже не облагается НДФЛ. Подробности см. в материале «С 2022 года продажа части имущества ИП льготируется».

Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письмах от 28.03.2014 N 03-11-11/13850, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15.

При этом, если имущество находилось в собственности предпринимателя более трех лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а ранее, до ее введения — имущественный вычет по п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с момента приобретения недвижимости три года не прошло, предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом на сумму не более 1 млн руб. (п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В данном случае для индивидуального предпринимателя существует риск лишиться возможности применения УСН. Если в результате продажи недвижимости сумма его доходов по УСН за отчетный (налоговый) период 2022 г. превысит 150 000 000 руб., он утрачивает право на применение спецрежима с начала соответствующего квартала и должен доплатить налоги по общей системе налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652).

При этом с 01.01.2022 в статью 217 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно которым полностью освобождается от НДФЛ доход, полученный ИП от продажи квартиры, непосредственно используемой в предпринимательской деятельности (в случае нахождения ее в собственности налогоплательщика более установленного срока). Таким образом, в данном случае порядок обложения доходов, полученных гражданином после 01.01.2022 от продажи квартиры, зависит не от факта сдачи квартиры в наем, а от срока ее нахождения в собственности гражданина:

В попытке помочь своему клиенту риэлтор выяснил, что спустя несколько месяцев после выхода спорного закона было опубликовано разъяснительное письмо Минфина. Из этого письма следовало, что в российском законодательстве действительно есть норма, согласно которой, если объект был использован в коммерческой деятельности (пусть даже физлицом), то он не освобождается от выплаты НДФЛ. Своим письмом Минфин также уточнил, что есть и исключения — в обсуждаемую группу объектов не попадает жилая недвижимость (квартиры, дачи, комнаты) и с неё НДФЛ платить не нужно.

По словам Евгения Коноплева, споры о таких ситуациях систематически возникают в профессиональном сообществе: закон N425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты Российской Федерации» вышел в ноябре 2022 года, но написан был совершенно неочевидным образом, и понять из него, будет ли взиматься налог, было невозможно. Как показал случай с Александром Ивановичем, риэлторы не зря опасались, что если квартира когда-либо сдавалась в аренду, ФНС сможет трактовать текст в свою пользу.

К риэлтору агентства «Миэль» Евгению Коноплеву обратился пенсионер (назовем его Александром Ивановичем) с просьбой помочь продать квартиру. В компании выяснили, когда был зарегистрирован последний переход права (в 2010 году было дарение от одного члена семьи другому) и подсчитали, сколько лет квартира находится в собственности. Получалось, что объектом владели уже 9 лет, а значит, ни о каких налогах не может быть и речи. При этом именно налоговый вопрос очень беспокоил клиента. Но ответ был однозначным: законом не предусмотрена выплата налогов в случаях, если собственник владел недвижимостью дольше периода, необходимого для безналоговой продажи (более трех лет для квартиры, полученной в наследство, и более пяти лет для возмездных сделок).

«До 01.01.2022 доход от продажи квартиры, непосредственно используемой в предпринимательской деятельности, полученный лицом, зарегистрированным в качестве ИП, полностью облагался НДФЛ. Речь идет о гражданине, который в 2022 году продал квартиру, которую ранее сдавал в наем и в отношении полученных доходов представлял налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивал налог (в рассматриваемой ситуации. – ред.). В данном случае, поскольку гражданином в наем сдавалась одна квартира, у него нет обязанности регистрироваться в качестве ИП. Следовательно, доход от продажи такой квартиры полностью освобождается от налогообложения (в случае нахождения ее в собственности налогоплательщика более установленного срока).

ИП на УСН продал имущество: какой налог платить с дохода

ИП отражал доходы от его использования (например, сдачи в аренду) в отчетности.
Расходы по использованию имущества включались в расходы ИП — например, ремонт автомобиля, топливо, шиномонтаж.
К имуществу применялись льготы, связанные с режимом налогообложения. Пример — недвижимость ИП на УСН, в определенных законом случаях она освобождена от обложения налогом на имущество.
Характер имущества указывает на его невозможность применения в личных целях — вряд ли ИП будет использовать заводские цеха или камнедробильные установки для собственных нужд.
Систематичность деятельности по продаже, например — ИП продал несколько принадлежащих ему квартир в короткий срок.
Косвенным признакам может стать зачисление дохода от продажи имущества на счет ИП.

Недавно был принят закон , который вносит приятные изменения в НК РФ. С 1 января 2022 года, если стоимость продажи имущества не превышает 1 000 000 рублей (для жилья) и 250 000 для прочего имущества, то физлицу не нужно показывать такой доход в декларации. Т. е. не подавать отчет, не платить налог не нужно.

Тут все однозначно, с суммы полученного дохода он должен будет уплатить налог. Никакого уменьшения не предусмотрено. Неважно, когда имущество было приобретено — до или во время ведения деятельности в качестве ИП. Если оно использовалось в бизнесе и ИП продал его будучи предпринимателем — налог платить надо обязательно.

Обратите внимание на нововведение 2022 года — если вы покупали квартиру в новостройке, то срок считать необходимо не от момента регистрации (вступления в собственность), а от момента оплаты (полной, см. Письмо Минфина от 21 апреля 2022 года № 03-04-05/30283) договора долевого участия (ДДУ).

наследования;
дарения членом семьи или близким родственником (муж, жена, брат, сестра, мама, папа и т.д.);
приватизации;
по договору пожизненного содержания с иждивением;
при реализации единственного жилья или доли в таком жилье;
если стоимость квартиры менее 1 млн рублей.

Вас может заинтересовать :: Бух Учет Бюджет Можно Ли Приложить Копию Кассового Чека К Приходному Ордеру Для Отчетности

У каждого ребенка появляется право на имущественный вычет при покупке квартиры — даже до 18 лет и даже если дети ходят в детский сад и доходов не получают. Их доход от продажи долей в первой квартире можно уменьшить с помощью вычета при покупке новой в том же году. Тогда НДФЛ с детских долей платить не придется. Но когда дети вырастут, будет считаться, что часть своего лимита имущественного вычета они уже использовали.

При продаже квартиры из дохода вычитают расходы на покупку. При продаже машины — сумму, которую заплатили предыдущему собственнику. При продаже смартфона на «Авито» — его стоимость в магазине, где покупали новый. При продаже квартиры, полученной по программе реновации, можно учесть расходы на покупку той квартиры, что сдали в обмен на новую.

Например, наследственная масса — это машина, поделить ее нельзя. Тогда машина перейдет одному из наследников, а остальным он выплатит компенсации за их доли. Если потом продать машину, компенсации можно учесть в составе расходов для уменьшения налоговой базы.

Эта схема помогает и когда у продавца квартиры нет работы по трудовому договору и он не платит налог на доходы физлиц: например, он ИП на упрощенке или ребенок, от имени которого продают долю в квартире. При продаже квартиры такой налогооблагаемый доход появляется — и его можно уменьшить за счет вычета с покупки. Это работает и при покупке квартиры задолго до продажи, и при продаже и покупке новой квартиры в том же году.

Как использовать. При продаже подарков и наследства в декларации нужно указать вычет в сумме расходов дарителя или наследодателя. Обязательно подтвердите их документами: нужно найти расписки и договор на имя мамы, дедушки или двоюродного дяди. Если таких документов нет или сумма расходов слишком маленькая, можно использовать другой вид вычета — тот, что дают без подтверждающих документов: 1 000 000 Р для квартир и домов с участками и 250 000 Р для машин, гаражей и недостроенных зданий.

ИП на УСН продает квартиру: какой налог платить с дохода

Разъяснения следующие. Как известно, «упрощенщики» учитывают доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Так, в налоговую базу включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). Доходы от реализации определяются в порядке, определенном статьей 249 НК РФ, а внереализационные доходы — в порядке, определенном статьей 250 НК РФ.

В свою очередь, в пункте 1 статьи 249 НК РФ оговорено, что доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.

Соответственно, если ИП занимается покупкой-продажей недвижимости и проданная квартира использовалась им в такой деятельности, то доход от ее продажи облагается в рамках УСН. В ином случае, когда квартира продается вне рамок предпринимательской деятельности (например, собственное жилье), полученный доход облагается НДФЛ. При этом ИП не придется платить НДФЛ, если квартира находилась в его собственности не менее минимального предельного срока владения (см. « Как изменится НДФЛ с 2022 года: продажа имущества ИП и доходы при ликвидации компании или выходе из нее »).

Может сложиться ситуация, что сумма дохода равна или даже не покрывает расходы. Платить налог с продажи недвижимости тогда не нужно: соответствующие данные фиксируют в декларации 3-НДФЛ, и продавец освобождается от налоговых обязательств. Документ служит подтверждением законной возможности не оплачивать налог после продажи квартиры.

Конечно, стоимость объекта должна быть указана на страницах договора о купле-продаже. Но не все так просто: для вычисления налога следует рассчитать дополнительный вариант стоимости жилья. Для этого на сайте Росреестра нужно узнать кадастровую цену квартиры, а затем умножить эту сумму на 0,7 — специальный коэффициент. Полученную стоимость необходимо сравнить с ценой в договоре, чтобы определить, какая цифра больше. Продавец обязан оплатить налог с продажи недвижимости именно с нее.

В начале 2022 года в налоговом законодательстве РФ произошел ряд изменений. Некоторые из них касаются условий налогообложения при продаже недвижимого объекта. В новом Налоговом кодексе единственный вариант минимального периода владения жилплощадью — 5 лет.

В актуальном налоговом законодательстве РФ прописаны условия уменьшения налога для продавцов недвижимых объектов. В официальных документах указано, что при продаже жилплощади можно сократить сумму, с которой рассчитывается налог, на миллион рублей. Такой возможностью можно воспользоваться не более раза в год.

Если человек не покупал недвижимость, а ему вручили ее близкие члены семьи, новый владелец может спокойно продать подарок без уплаты НДФЛ. Только тогда действуют правила периода владения: получить прибыль от продажи без уплаты налога он сможет лишь через 36 месяцев после вступления в право собственности.

Способ 2 позволяет сократить размер налога, воспользовавшись имущественным вычетом, который составляет 1 000 000 рублей. Этот способ в большей степени подойдет тем, у кого нет документов, подтверждающих расходы на квартиру, например, если жилье было подарено или перешло по наследству, а минимальный срок владения еще не наступил.

жилье было получено в собственность в результате приватизации;
имущество приобретено в результате подписания договора ренты после смерти его владельца;
недвижимость перешла по наследству или была передана в дар родственником, членом семьи;
продаваемая недвижимость является единственным жильем владельца. Если продавец состоит в браке, тогда учитывается вся недвижимость, которая находится во владении супругов, даже если в качестве владельца указан только один супруг. Это условие не относится к брачному договору, который разделяет имущество;
квартира продается в течение 90 дней с момента покупки нового жилья. Например, семья приобретает вторую квартиру и регистрирует право собственности на нее. С момента регистрации у владельцев есть три месяца для того, чтобы продать старую квартиру и не платить при этом налог.

Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2022 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2022 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.

Пользоваться правом на имущественный вычет при продаже можно каждый год. Если продавец реализует за год сразу несколько квартир, то 1 000 000 рублей будет распределен между ними. Те, кто воспользуется этим способом, также обязательно должны подать декларацию на налоговый вычет – сама налоговая без соответствующего документа его вычитать не будет.

📌 Пример 1. Стоимость квартиры по договору – 4 750 000 рублей. Кадастровая стоимость составляет 7 415 000 рублей, умножаем ее на понижающий коэффициент и получаем 5 190 000 рублей. В данном случае эта цифра получилась больше, чем цена квартиры по договору (4 7500 000 рублей), поэтому налог будет высчитывать из нее. Перечислить в налоговую инспекцию придется: 5 190 000 х 0,13 = 674 765 рублей.

Применить фиксированный вычет. Он уменьшает сумму, с которой необходимо платить налог. Максимальный размер вычета — 1 млн рублей для жилых помещений и 250 000 для гаражей и других нежилых объектов. Он применяется ко всем проданным объектам за год в целом, если их было несколько.

Согласно Федеральному закону от 20.04.2022 № 100-ФЗ, получить налоговый вычет после продажи квартиры, земельного участка и дома станет проще. Теперь не надо составлять декларацию НДФЛ-3 — достаточно подать заявление в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Налоговая сама соберет все данные и отправит предзаполненное заявление в личный кабинет. Останется только перепроверить данные и добавить дополнительную информацию.

Например, Юлия покупала квартиру за 10 млн рублей, а продала за 12 млн рублей. НДФЛ она заплатит не за 12 млн рублей, а только за 2 млн рублей, так как вычла 10 млн рублей в качестве расхода. В итоге она заплатит налог в размере 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей).

считается единственной и на момент сделки у продавца нет в собственности других жилых помещений. Исключение — если купить второе жилье и в течение трех месяцев продать первое;
приватизировали;
получили в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
передали в обмен по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если недвижимость была продана дешевле, чем покупалась, но не меньше, чем за 70% кадастровой стоимости, которая рассчитывается на 1 января того года, в котором заключили сделку.
Квартира продана по цене покупки, и эта стоимость не меньше 70% кадастровой цены.

Налог с продажи квартиры: кто и когда должен платить

Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2022 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.

Если бы владелец стал продавать эту же квартиру, учитывая ее кадастровую стоимость – 3 200 000 рублей, то размер налога был бы в разы выше. 3 200 000 х 0,7 = 2 240 000 рублей, что меньше суммы, указанной в договоре – 3 670 000 рублей, поэтому налог будут отсчитывать от нее. Таким образом налог составит: 3 670 000 х 0,13 = 477 100 рублей, что в 2 раза больше, чем при использовании первого способа.

Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2022 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.

Способ 1 подойдет тем, кто приобретал квартиру на собственные средства или в ипотеку и имеет на руках все подтверждающие документы. В этом случае налог выплачивается от разницы между стоимостью приобретенного жилья и ценой, за которую его продают.

Вас может заинтересовать :: Доплата К Пенсиям Ветеранам Труда В Орловской Области

Налог с продажи квартиры: правила и примеры

Допустим, собственник приобрел квартиру или дом до 1 января 2022 года. В этом случае рассчитать налог от полученного дохода от продажи объекта недвижимости очень просто. Если собственник владеет жильем три года и более, он освобождается от уплаты налога, причем срок владения исчисляется с момента внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество. Исключение составляют случаи, когда собственность возникла на основании:

Вычитаем из стоимости объекта сумму налогового вычета, получаем налогооблагаемую базу. В нашем случае нужно вычесть из 5 млн рублей (цена объекта) 1 млн рублей (налоговый вычет). Получаем 4 млн рублей (налогооблагаемая база).
Вычисляем 13% от налоговой базы — получаем сумму налога к уплате. В нашем случае 4 млн рублей умножаем на 13%, получаем 520 тысяч рублей.

Другая типичная ситуация — собственник приобрел объект недвижимости после 1 января 2022 года. При отчуждении такого объекта будут действовать новые правила, в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Срок владения объектом недвижимости так же, как и раньше, отсчитывается с даты государственной регистрации перехода права собственности (исключения по-прежнему составляют наследство и ЖСК). А вот при расчете НДФЛ будет учитываться кадастровая стоимость объекта и цена продажи.

Разберем этот вариант на примере. Допустим, собственник продает квартиру, права на которую он приобрел в результате приватизации менее трех лет назад. Кадастровая стоимость объекта — 5 млн рублей. Эта квартира продается за 3 млн рублей.

имущество было получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и/или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
имущество было получено в результате приватизации;
имущество было получено в результате передачи объекта по договору пожизненного содержания с иждивением.

Новые налоговые правила при продаже новостройки

Изменения в Налоговом кодексе коснулись всех, кто планирует продать или уже продал (начиная с 2022 года) новостройку — квартиру, которую купили у застройщика по договору долевого участия (ДДУ) ранее минимального срока владения. Так как в этом случае необходимо декларировать доход (если таковой есть) и уплачивать налог с дохода по ставке 13%. Если продажа состоялась позже минимального срока владения, ни о декларации, ни о НДФЛ думать не надо. Поэтому важно правильно посчитать этот срок владения. При этом минимальный срок может составлять 3 или 5 лет.

перешла по наследству;
досталась в подарок от члена семьи или близкого родственника;
получена в результате приватизации;
передана по договору пожизненного содержания с иждивением;
является единственным жильём (учитывается жильё в совместной собственности супругов, то есть если одна квартира оформлена на мужа, а вторая — на жену и обе приобретены в период брака, такое жильё не будет считаться единственным). Есть и примечание, если продаётся одна из квартир, при этом вторую купили в течение 90 дней до продажи — правило единственного жилья сохраняется.

При продаже новостройки срок владения отсчитывался с даты регистрации права собственности. Получается, сначала покупатели платили за квартиру полную стоимость, какое-то время ждали сдачи дома, а после должны были ждать ещё несколько лет, чтобы продать без налога. Это было несправедливо — и закон скорректировали.

Потом возник вопрос, что делать с доплатой за метры, когда после сдачи дома жильё увеличивается на несколько квадратных метров. С 2 июля 2022 года правительство внесло поправку в Налоговый кодекс, и теперь абзац 4 пункта 2 статьи 217.1 НК РФ содержит уточнение: доплата не повлияет на срок владения новостройкой для продажи без налога.

Начиная с продаж 2022 года, срок владения отсчитывается с даты полной оплаты жилья в новостройке. Например, дольщик в феврале 2022 года внёс всю сумму за квартиру по ДДУ — 3 млн рублей. Дом сдали в марте 2022 года. Значит, уже в марте 2023 года квартиру можно продать хоть за 5 млн рублей без уплаты НДФЛ. Ранее пришлось бы ждать до апреля 2026 года. Если жильё единственное, срок сокращается с 5 до 3 лет.

Объясняем, какой налог вы заплатите при продаже недвижимости при разных условиях

При продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в одном из таких объектов), которая находится у вас в собственности меньше минимальных сроков владения — налогом не облагается сумма в 1 000 000. Остаток суммы от стоимости квартиры будет уже облагаться налогом в 13% (ч. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вы продаете квартиру. При этом вы получили с продажи доход, и его сумма меньше кадастровой стоимости квартиры, умноженной на 0,7. В этом случае налогооблагаемая база при продаже квартиры будет рассчитываться из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Это правило действует, если стоимость вашей квартиры меньше кадастровой стоимости на начало того года, в течение которого вы продали квартиру (ч. 5 ст. 217.1 НК РФ).

1) Право собственности получено гражданином в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Согласно ст. 14 СК РФ, близкими родственниками являются: родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).

Если вы продаете квартиру, которая находится в строящемся жилом доме и которую вы приобрели по договору долевого участия, то вы также имеете право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов (с помощью документально подтвержденных расходов на квартиру).

Например: вы продаете квартиру за 2 200 000 рублей. Вы купили ее в 2022 году, и она находится у вас в собственности всего 2 года. То есть, меньше минимального предельного срока владения. В этом случае не облагаться налогом будет только 1 000 000 рублей от общей стоимости квартиры. А все, что свыше — а именно 1 200 000 рублей — будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога на эту сумму составит 156 000 руб.

Доброго времени суток. Вот такая ситуация жена , дочь и сестра жены хотят приватизировать 3х комнатную квартиру , жена отказывается от приватизации в пользу дочери. Получается квартира будет в равных долях между двумя собственниками. И сразу собираются продавать данную квартиру . так вот вопрос как они будут платить налог с продажи и в какой сумме.

Вы как Покупатель не платите налог. НАлог с дохода заплатит племянница, если если срок владения менее трех или 5-ти лет. Чтобы определить срок владения , требуется смотреть документы, и от кого подучено наследство. Например, владела ли она частью дома до смерти Наследодателя и тд.

*Налоговыми резидентами РФ являются россияне и граждане иных государств, если они более полугода (свыше 183 суток) за двенадцатимесячный период находятся в России. Период нахождения физлица в России считается беспрерывным при его выезде за границы РФ для обучения, прохождения лечения или осуществления трудовых обязанностей сроком менее шести месяцев, т.е. краткосрочно (ст.207 п.2 Налогового кодекса). Налоговая ставка для физлиц-резидентов РФ составляет 13% (ст.224 п.1 Налогового кодекса).

Здравствуйте, хочу продать квартиру , которая в собственности 4 года, так же есть доля в родительской квартире, если я оформлю дарственную этой доли на маму, а потом продам купленную мной квартиру, то я могу не платить налог? На момент продажи эта квартира будет единственным жильем. Но обе сделки будут в одном году .

Основой для налогообложения явл наибольшая из 2х величин:
1) 0.7* на кадастровую стоимость квартиры на начало 2022года (если продажа в этом году)
2) Цена продажи квартиры, указанная в договоре.
Если цена договора больше, и составляет например, 2500 000рублей, то доход с продажи у каждой собственницы составляет 1250 000руб. По заявлению в Налоговой каждая из них может заявить о предоставлении вычета (всего он равен 1 млн с объекта, следовательно каждой полагается вычет в размере 500 000руб).
И в этом случае каждая заплатит налог 13% с суммы 1250000-500000=750000.
В данном примере это 97500руб

Налог с продажи недвижимости: как и сколько платить в 2022 году

По российским законам граждане обязаны платить налог 13% с любой сделки, которая принесла доход. Продажа недвижимости — не исключение. Но почему тогда одни отдают налог, а других освобождают от уплаты взноса? Ответим на вопрос и разберемся с нюансами в статье.

Есть еще два условия, при которых владельцев освобождают от уплаты НДФЛ. Первое — цена объекта недвижимости менее 1 млн рублей. Второе — квартира продана дешевле, чем была куплена в свое время. Чтобы не отдавать деньги в казну, некоторые проводят сделку с нарушениями: специально занижают стоимость квартиры в договоре купли-продажи. Не соглашайтесь на подобные уловки! Подозрительная сделка способна привлечь внимание налоговой. Кроме того, если в процессе эксплуатации жилья у вас возникнут претензии ко второй стороне, вы не сможете доказать в суде, сколько заплатили на самом деле.

В 2022 году у ФНС появились новые правила. При расчете величины налога с продажи недвижимости учитывают кадастровую стоимость объекта. Узнать данный показатель можно на официальном сайте Росреестра. Зайдите на портал, проверьте цену своей квартиры или дома, умножьте величину на коэффициент 0,7. Теперь сравните получившуюся цифру с той, которая указана в договоре купли-продажи. НДФЛ возьмут с большей суммы.

Продаете квартиру, хотя минимальный срок владения еще не истек? Для вас предусмотрены льготы. НДФЛ возьмут не со всей суммы, а лишь с разницы между ценами (учитывают, за сколько вы покупали жилье и почем сейчас продали). Когда доход не превышает 1 млн рублей, 13% тоже платить не нужно. Речь идет о налоговом вычете от государства. Сколько бы выручки ни было получено от сделки, сумму уменьшают на 1 млн рублей и с получившегося результата взимают 13%.

это ваше единственное жилье и в собственности больше нет недвижимости;
квартиру приватизировали больше трех лет назад;
квадратные метры получены по наследству или в дар от близкого родственника;
квартира досталась в обмен на соглашение пожизненного содержания с иждивением.
жилье куплено по договору долевого участия, и с момента подписания документа прошло три года (раньше этот период отсчитывали с даты регистрации права собственности в Росреестре).

НДФЛ при продаже квартиры

С обложением дохода от продажи недвижимости вообще все очень непросто: если ты владел, к примеру, квартирой менее 5 лет и продал ее, то к уменьшению налоговой базы почему-то не принимаются прямые расходы на приобретение этой квартиры. Ну так устроен закон. Ладно, тут вопрос не только в квартирах – вообще так устроено все законодательство вокруг доходов физических лиц, что принять что-то к уменьшению налоговой базы очень сложно (на заметку тем, что так любит говорить, что почти нигде в мире нет такой низкой ставки по НДФЛ; так вот и такого обращения с налоговой базой тоже почти нигде нет).

Вас может заинтересовать :: Единовременное Пособие При Рождении Третьего Ребенка В 2022 Году В Московской Области

При этом суды вставали как на сторону налогоплательщика (см. Постановления ФАС Уральского округа от 03.04.2012 N Ф09-1610/12, от 26.01.2010 N Ф09-11305/09-С3), так и на сторону налогового органа (Постановления Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 N 18384/12, ФАС Уральского округа от 26.04.2012 N Ф09-2845/12, от 02.02.2011 N Ф09-2465/10-С3, от 04.08.2010 N Ф09-5178/10-С3).

Согласно статье 11 Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, если сдача в аренду недвижимого имущества отвечает вышеуказанным признакам предпринимательской деятельности, то независимо от регистрации в качестве индивидуального предпринимателя сдача имущества в аренду будет являться предпринимательской деятельностью.

Ниже будет приведено много буков и ссылок на законы или практику право-применения, так что если кому лениво читать, то следующий раздел статьи можно и пропустить и перейти непосредственно к выводам, которые содержат наши практические советы. А следующий раздел – он про то, откуда эти выводы взялись.

Если Сдавал Квартиру И Платил Налоги По Упрощенки При Продажи Квартиры Сколько Процентов Надо Заплатить?

Феофан продал склад: он взял с покупателя 1 000 000 безналом и 500 000 рублей наличкой «мимо кассы». Через полгода он получил письмо от налоговой с просьбой доплатить налог и пени. Оказывается, его склад отражён в Росреестре. Его кадастровая стоимость на начало года — 2 000 000 рублей. Поэтому он должен был считать доходом 2 000 000 * 0,7 = 1 400 000 рублей. Придётся доплатить 400 000 * 0,13 = 52 000 рублей. У Феофана не получилось сэкономить.

Продавать нежилое помещение — опасно. Налоговая не поверит, что вы занимались торговлей и не использовали свой склад. Или чинили машины и не использовали огромный гараж, который никому не сдаёте. Чтобы выяснить правду, чиновники могут расспрашивать свидетелей: соседей, арендодателей и клиентов. Если налоговая доначислит налог, отменить его будет трудно. В суде вы можете проиграть, даже если правы.

Денис сдавал нежилую недвижимость. Потом несколько лет занимался своим делом: торговал мебелью. Одновременно он сдавал помещение и платил НДФЛ как физлицо. После закрытия бизнеса он продал помещение. Налоговая признала его бизнесовым и начислила налог 350 000 рублей. Предпринимателю пришлось пройти три судебных инстанции и дойти до Верховного Суда, чтобы отправить дело на пересмотр. Главное, что ему помогло: он несколько лет платил НДФЛ, и налоговая не возражала. Она назвала имущество бизнесовым только при продаже — и предоставила мало доказательств. Постановление Верховного Суда

Иван купил квартиру 3 года назад. Он не мог ждать два года, потому что нуждался в деньгах. Поэтому он заплатил налог с учётом расходов: (3 000 000 — 2 700 000) * 13% = 39 000 рублей. Имущественный вычет он не использовал, потому что налог бы получился больше: (3 000 000 — 1 000 000) * 13% = 260 000 рублей.

Люди занижают сумму сделки в договоре и получают часть оплаты наличкой, чтобы платить меньше налога. Налоговая придумала, как с этим бороться. Физлица обязаны сравнивать сумму сделки с кадастровой стоимостью помещения * 0,7. Какая сумма больше, такую и считают доходом. Правило действует в регионах, которые определяют кадастровую стоимость, и только для имущества, которое куплено после 2022 года.

Налог с продажи квартиры в 2022 году — сумма, порядок уплаты

Сумма, которую гражданин РФ получает от продажи квартиры, должна облагаться налогом. Необходимо обозначить, что его ставка дифференцирована в зависимости от наличия у гражданина статуса резидента. Если человек пребывает в РФ от 183 суток, то продажа им квартиры облагается налогом в 13%, потому что он считается резидентом. Если срок пребывания меньше 183 суток, то ставка налога – 30%.

За сложными бюрократическими процедурами и формулировками простым людям зачастую сложно ответить себе на простые вопросы: нужно ли платить налог с продажи квартиры? Кажется, что это просто – открыл Налоговый кодекс и читаешь, что там сказано. На деле же в данном вопросе достаточно подводных камней, сложностей и нюансов, на которых неподготовленный человек может набить много шишек. Чтобы помочь избежать этого, мы подготовили ответы на основные вопросы о платежах по налогам за продажу недвижимости.

Данные пункты актуальны прежде всего, если вы осуществляете продажу квартиры в собственности менее 3 лет – налог рассчитывается вышеуказанным способом. Если недвижимое имущество по перечню, установленному кодексом (квартиры, дачи, жилые дома), находятся в собственности более 3 лет, то нет необходимости декларировать продажу такого имущества. Задолженность налоговым органам не возникает.

Обычно отсчет ведется со дня, указанного в свидетельстве о гос. регистрации. Точнее, в поле, где записана дата выдачи.
Отсчет срока 3 лет в случае наследования недвижимости ведется с даты смерти лица, который завещал собственность.
Если у вас квартира новостройка, то это дата подписания акта приемки-передачи имущества от застройщика.
Когда вы сделали перепланировку, отсчет трехлетнего срока ведется с самого раннего момента регистрации квартиры, независимо от того, какие коррективы были внесены в план помещения.

—>

Как уже упоминалось выше, если квартира находится во владении меньше, чем 3 года, гражданин должен отдать в качестве налоговой выплаты государству 13% от суммы. Расчет налога не зависит от того, как производится расчёт стоимости имущества – налог на квартиру по кадастровой стоимости равен тем же 13%.

Данный пункт не позволяет участникам сделки купли-продажи занижать стоимость квартиры в документах в целях освобождения от уплаты НДФЛ или снижения налогового бремени.

Если Вы продали квартиру дешевле, чем приобрели, и налог в результате расчетов соответствии с вышеуказанными правилами Вам платить не нужно, остается ли обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ? Необходимость заполнения и подачи декларации зависит не от наличия/отсутствия налога к уплате, а от того, подлежат или нет налогообложению полученные доходы. То есть важно то, сколько времени Вы владели продаваемой квартирой (более или менее минимального предельного срока владения). Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьёй 217 НК РФ (Письмо ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@, Письмо Минфина от 15 июня 2022 г. N 03-04-05/51181). Пример заполнения нулевой декларации при продаже квартиры в этой публикации.

Мужчина приобрел в 2022 году квартиру за 5 000 000 рублей. В 2022 году, чтобы заключить договор ДДУ на очень выгодных для себя условиях, он срочно продает квартиру за 4 800 000 рублей. В данном случае квартира была продана по цене меньше покупки, поэтому обязанности платить налог не возникает.

В 2022 году мужчина купил квартиру, стоимость которой по документам составила 2,2 млн. руб., в 2022 году квартира была продана согласно документам за 2 млн. руб. Кадастровая стоимость на 1 января 2022 года – 3,5 млн. руб. В данном случае квартира была продана за меньшую стоимость по сравнению со стоимостью покупки. Но в расчетах необходимо учесть положения статьи 214.10 НК РФ. С учетом коэффициента 0,7 кадастровая стоимость на 1 января 2022 года составит 2,45 млн. руб. (3,5 млн. руб. * 0,7). То есть налоговая база для расчета НДФЛ составит не 2 млн. руб. (доход от продажи квартиры по документам), а 2,45 млн. руб. Уменьшив налоговую базу на расходы при покупке квартиры, мужчина заплатит налог 32500 руб. ((2 450 000 – 2 200 000)*0,13). То есть в данном случае, даже в случае продажи квартиры дешевле покупки, подоходный налог заплатить придется.

Прежде чем ответить на вопрос, надо ли платить НДФЛ, если квартира продана дешевле, чем куплена, выясним, возникает ли в Вашем случае обязанность уплаты налога. Когда налогоплательщик владеет квартирой более минимального предельного срока владения, обязанности платить подоходный налог с продажи квартиры не возникает. И если Вы продали квартиру дешевле, чем купили и владели недвижимостью более установленного в законе минимального срока, то платить НДФЛ и подавать декларацию в этом случае Вам не нужно. Отметим, что важно правильно рассчитать срок владения квартирой (начало исчисления срока может зависеть от того, как квартира оказалась в Вашей собственности).

это ваше единственное жилье и в собственности больше нет недвижимости;
квартиру приватизировали больше трех лет назад;
квадратные метры получены по наследству или в дар от близкого родственника;
квартира досталась в обмен на соглашение пожизненного содержания с иждивением.
жилье куплено по договору долевого участия, и с момента подписания документа прошло три года (раньше этот период отсчитывали с даты регистрации права собственности в Росреестре).

14 Мар 2022 lawbellex 174